Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация за неиспользованный отпуск». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Претендовать на оплату отпускных дней, не отгулянных до момента увольнения, могут только граждане, осуществляющие работу по трудовому договору. Именно он гарантирует соблюдение работодателем трудового законодательства и всех нормативных актов в этой сфере. Имея на руках двустороннее соглашение, гражданин и работодатель обязаны соблюдать его условия. Обязательно в нем прописывается пункт относительно отдыха, который должен предоставляться и оплачиваться. Право на его получение возникает по истечении полугода работы в организации.
Излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца (пункт 35 Правил).
Так считают срок работы, дающий право на пропорциональный дополнительный отпуск или на компенсацию за отпуск при увольнении.
То есть если работник проработал менее 15 дней в месяц, этот период при расчете отпускного стажа не учитывается.
Например, если стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, составляет 10 месяцев и 20 дней работник при увольнении имеет право на полную компенсацию за неиспользованный отпуск по правилам округления. Об этом разъяснял Роструд России в письме от 22 июня 2022 г. № ПГ/15718-6-1.
Пример. Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск
Работник Иванов А.А. имеет право на отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Месячный оклад – 100 000 руб.
Отпуск за время работы не использовал. Исключаемых периодов нет.
Иванов проработал 10 полных месяцев и больше половины апреля (20 дней). Значит, ему положена полная компенсация за 28 дней.
Среднедневной заработок для оплаты отпуска равен:
1 000 000 руб. : (10 мес. × 29,3 + (29,3 : 31 календ. дн. × 20 календ. дн.) = 1 000 000 руб. : 311,90 = 3206,16 руб.
Сумма компенсации за неиспользованный отпуск равна:
3206,16 руб. × 28 дн. = 89 772,48 руб.
Если бы работник отработал 10 месяцев и 14 дней, то полная компенсация ему уже не положена. В таком случае рассчитать нужно так:
-
28 : 12 х 10 = 23,33 дн. – неиспользованные дни отпуска
-
3206,16 руб. × 24,42 дн. =74 799,71 руб. – компенсация за неиспользованный отпуск.
Не забудьте, что с суммы компенсации нужно заплатить НДФЛ и страховые взносы.
Кто не имеет право на компенсацию?
Возможность получения денежной суммы за отпуск имеют только те лица, кто не использовал свое право на оплачиваемый отдых. Значит, если работник израсходовал все полагающиеся ему дни, то при уходе с работы в этой организации не может претендовать на компенсацию.
Следует отметить, что администрация работодателя обязана следить за режимом труда и отдыха своих сотрудников. Несоблюдение трудового законодательства влечет административное наказание ответственных лиц.
Сам же человек должен знать, что дни отпуска, которые не были израсходованы по любой причине в течение текущего года, могут быть взяты в другой период. Но он не может быть больше полутора лет. Если работник решит уволиться после того, как прошло больше полутора лет с момента возникновения права на очередной отпуск, то денежная компенсация за него не подлежит расчету. Он попросту сгорает.
Существует ряд случаев, когда эта выплата работнику не положена по Трудовому законодательству, а работодатель обязан предоставить и оформить отпуск. Это случай, когда:
- женщина выходит в декрет;
- на работу было принято лицо, не достигшее совершеннолетия;
- родители с маленькими детьми возраста до трех лет;
- лица, работающие в условиях, отнесенных к вредным и опасным.
Некоторые юридические лица предпочитают заключать с работниками гражданские договора. Тем самым они уходят от норм Трудового кодекса, а работники по таким соглашениям не могут претендовать на оплачиваемый отпуск и, как следствие, компенсацию.
Можно ли заменить выплату отпуском
Если работник решил уволиться из компании по своему желанию, и при этом у него еще остались дни отпуска, то у него есть возможность сначала взять отпуск, а в его последний день уволиться.
Но чтобы воспользоваться такой возможностью, необходимо получить разрешение руководства организации, поскольку это не является обязанностью. Директор имеет право отказать в предоставлении отпуска перед увольнением, а просто уволить и выплатить компенсацию.
Также нельзя взять отпуск перед увольнением в случае, когда это действие выполняется по инициативе администрации фирмы за совершенный проступок.
Внимание! Если отпуск перед увольнением предоставлен, то у работника существует право отозвать свое заявление на увольнение только до того дня, как у него начинается период отдыха.
Такая особенность исходит из того, что фактически увольнение производится в завершающий рабочий день сотрудника, и в этот же момент ему перечисляется компенсация и выдаются все документы.
Как рассчитать компенсацию неиспользованного отпуска
Так как во время нахождения сотрудника в отпуске за ним сохраняется средний заработок, то компенсация рассчитывается на его основании (так же как отпускные).
В этом случае необходимо определить количество дней расчетного периода и заработок в нем. При этом следует исключать из расчетного периода отпуска, взятые сотрудником за свой счёт, а при вычислении за этот период заработка следует учитывать все изменения зарплаты, выплаченные премии, больничные и отпускные.
Таким образом, формула расчёта компенсации следующая:
Сумма компенсации = Средний дневной заработок * Количество неиспользованного отпуска
При этом средний заработок рассчитывается следующим образом:
Средний дневной заработок = Заработная плата за расчетный период / Количество дней в расчётном периоде * 29,5
Как оформить увольнение работнику?
При увольнении работника необходимо последовательно выполнить ряд действий согласно Трудовому кодексу РФ:
| Этап | Комментарий |
| Заявление | Работник пишет заявление для расторжения трудового договора по собственному желанию, указывая причину увольнения. |
| Приказ | Работодатель издаёт приказ о расторжении трудового договора по инициативе работника. Работник обязан под подпись ознакомиться с данным документом. |
| Запись в трудовую книжку | Работодатель вносит запись об увольнении в трудовую книжку. |
| Завершающие действия | В последний рабочий день работодатель обязан:
|
Как производится расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника?
Уволиться работник может по разным причинам. Основания для официального расторжения трудового договора закреплены в ст.49 ТК РК. При этом, если на дату увольнения у работника накопились неиспользованные дни трудового отпуска, у работодателя и работника имеется 2 варианта:
- отправить работника в трудовой отпуск с последующим увольнением, если срок трудового договора истекает, а время отпуска полностью или частично выходит за пределы срока действия договора (п.1 ст.96 ТК РК);
- компенсировать неиспользованные дни отпуска соответствующей выплатой (п.2 ст.96 ТК РК).
Многие работники предпочитают использовать второй вариант, рассчитывая на компенсацию неиспользованных дней.
Для сведения: Согласно ТК РК (п.3 ст.95 и п.2 ст.96 ТК РК) получить компенсацию за неиспользованные дни отпуска работник может только, если он был отозван из ежегодного оплачиваемого отпуска или при увольнении, если имеются неиспользованные дни отпуска. Если работник продолжает работать, но использовать отпуск не может по различным причинам, получить вместо отпуска компенсацию он не вправе. Также следует иметь ввиду, что законом запрещено непредоставление отпуска более двух лет подряд (п.3 ст.94 ТК РК). Поэтому работникам нет смысла «копить» дни в расчете на получение компенсации –получить деньги можно только оформив отзыв из оплачиваемого отпуска (по соглашению с работодателем).
Согласно п.2 ст.96 ТК РК, сумма компенсации рассчитывается исходя из средней заработной платы работника, которая, в свою очередь, рассчитывается по Единым правилам, утвержденным приказом Минздрава №908 от 30.11.2015 г. К данным правилам разработаны Методические рекомендации, разъясняющие порядок их применения.
В первую очередь, определяется средний дневной заработок:
Сумма начисленной за 12 месяцев зарплаты / Количество рабочих дней (часов) за 12 месяцев
Затем определяется средняя заработная плата:
Средний дневной заработок * Количество рабочих дней
Согласно п.6 Методических рекомендаций по применению Единых правил, дни неиспользованного отпуска отсчитываются с рабочего дня, следующего за датой увольнения работника и выбираются рабочие дни, приходящиеся на этот период с учетом режима работы. Для такого расчета удобно пользоваться Производственным календарем, который разрабатывается на каждый год и публикуется в свободном доступе.
Пример №1.
Работник принят на работу 11.01.2021 г., на условиях 40-часовой рабочей недели, пятидневки. Отработав 2 месяца, работник решил уволиться. Дата прекращения трудового договора -11.03.2021 г. За два отработанных месяца работнику начислена зарплата в сумме 300 000 тг. Фактически отработано дней:
- за январь 2021 г. -18 рабочих дней;
- за февраль 2021 г. -20 рабочих дней;
- за март 2021 г. – 8 рабочих дней.
Отпуск с последующим увольнением или компенсация — что выгоднее?
Выгодность положения в одном или другом случае зависит напрямую от стажа сотрудника. Но чаще всего выгоднее получается взять компенсацию за оставшиеся дни отпуска, чем пойти в отпуск перед увольнением. Поэтому старайтесь доработать дни по максимуму, чтобы в итоге получить расчет побольше.
Рассмотрев подробно что такое компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении и без него и произведя необходимые расчеты, мы получаем возможность рассчитать дополнительные средства, которые можно получить в тех или иных обстоятельствах.
Забывать о такой возможности не стоит, ведь каждому официально устроенному работнику полагается отпуск в минимум 28 календарных дней по закону. Если работник не отгуливает эти дни за год, то он имеет полное право на компенсацию. Если компания-работодатель не выплачивает должную сумму, то на нее может быть наложена ответственность от административной до уголовной.
Каждый работник должен помнить о своих правах, которые дает ему по закону трудовой кодекс. Средняя заработная плата в РФ и так недостаточно высока, чтобы пренебрегать положенными по закону выплатами и компенсациями.
Будьте бдительны и изучайте изменения в законодательстве, чтобы всегда быть в курсе своих прав и обязанностей вашего работодателя.
Как получить компенсацию
Компенсация за нереализованный отпуск не выплачивается автоматически. Перечисление выплат происходит после направления работником соответствующего заявления.
Оно оформляется в свободной форме на имя руководителя предприятия. При этом работник должен указать в документе:
- период, за который предоставляется отпуск;
- вид отпуска, например, основной;
- количество дней, за которые полагается компенсация;
- дата и подпись работника.
Заявление визируется и сдается в канцелярию или руководителю предприятия.
Излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца (пункт 35 Правил).
Так считают срок работы, дающий право на пропорциональный дополнительный отпуск или на компенсацию за отпуск при увольнении.
То есть если работник проработал менее 15 дней в месяц, этот период при расчете отпускного стажа не учитывается.
Например, если стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, составляет 10 месяцев и 20 дней работник при увольнении имеет право на полную компенсацию за неиспользованный отпуск по правилам округления. Об этом разъяснял Роструд России в письме от 22 июня 2022 г. № ПГ/15718-6-1.
Пример. Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск
Работник Иванов А.А. имеет право на отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Месячный оклад – 100 000 руб.
Отпуск за время работы не использовал. Исключаемых периодов нет.
Иванов проработал 10 полных месяцев и больше половины апреля (20 дней). Значит, ему положена полная компенсация за 28 дней.
Среднедневной заработок для оплаты отпуска равен:
1 000 000 руб. : (10 мес. × 29,3 + (29,3 : 31 календ. дн. × 20 календ. дн.) = 1 000 000 руб. : 311,90 = 3206,16 руб.
Сумма компенсации за неиспользованный отпуск равна:
3206,16 руб. × 28 дн. = 89 772,48 руб.
Если бы работник отработал 10 месяцев и 14 дней, то полная компенсация ему уже не положена. В таком случае рассчитать нужно так:
28 : 12 х 10 = 23,33 дн. – неиспользованные дни отпуска
3206,16 руб. × 24,42 дн. =74 799,71 руб. – компенсация за неиспользованный отпуск.
Не забудьте, что с суммы компенсации нужно заплатить НДФЛ и страховые взносы.
Продолжительность расчетного периода
По общему правилу расчетным периодом для исчисления суммы компенсации за неиспользованный отпуск являются последние 12 месяцев, предшествующих месяцу, в котором сотрудник увольняется (абз. 2 п. 4 Положения о среднем заработке).
Если специалист отработал менее 12 месяцев, то в расчетный период включается время с первого дня работы до последнего числа месяца, предшествующего месяцу увольнения.
Если же у сотрудника не было фактически отработанных дней или начисленной зарплаты и до расчетного периода, то в него будут включены дни, отработанные им в месяце увольнения (п. 7 Положения о среднем заработке).
Некоторые периоды, а также начисленные за это время суммы нужно исключить из расчетного, например, когда работник (п. 5 Положения о среднем заработке):
- получал средний заработок в соответствии с законодательством (например, за время командировки);
- болел или получал пособие по беременности и родам;
- был в отпуске без сохранения зарплаты.
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск в онлайн калькуляторе — инструкция
Расчет оплаты за неиспользованные дни отдыха проводится в обязательном порядке в день увольнения. За весь неотгулянный за время работы отпуск работодатель обязан выплатить денежную компенсацию, вычисление которой проводится в том же порядке, что и расчет отпускных — исходя из среднедневного дохода за последний год работы в компании.
Компенсация выплачивается вместе с общим расчетом в день увольнения. Воспользуйтесь онлайн калькулятором выше, чтобы узнать, какую сумму должен оплатить работодатель за дни отпуска, не использованные сотрудником.
Пошаговая инструкция по использованию калькулятора:
|
Поле калькулятора |
Инструкция по заполнению |
|
|
Шаг 1 |
Указать общий заработок за расчетный период | В данное поле калькулятора нужно внести суммарный начисленный заработок за последние 12 месяцев, а если отработано меньше года, то за фактическое время работы.
Берется начисленный доход, с которого еще не удержан подоходный налог 13%. Суммировать нужно все выплаты, связанные с оплатой труда. Не принимаются в расчет выплаты, исчисленные по среднему заработку, а также компенсации, не относящиеся к оплате труда. То есть не нужно учитывать больничные и декретные пособия, оплату командировок, простоев, отпусков, компенсации проезда, питания, проживания, обучения, материальную помощь. |
|
Шаг 2 |
Указать период работы в организации | В данное поле онлайн формы нужно внести количество полных месяцев периода работы в организации с момента заключения трудового договора до дня увольнения.
Из периода нужно исключить дни больничных, прогулов, а также отпуск за свой счет свыше 14 дней за каждый рабочий год. Данный показатель позволит рассчитать отпускной стаж сотрудника. |
|
Шаг 3 |
Указать количество уже использованных дней отпуска | Необходимо посчитать количество уже отгулянных отпускных дней за весь период работы в организации и внести полученное число в это поле калькулятора.
Эти дни будут вычтены при определении продолжительности неиспользованного отпуска. |
|
Шаг 4 |
Внести дату увольнения | Нажать на поле и выбрать на открывшемся календаре дату расторжения трудового договора. |
|
Шаг 5 |
Указать число отработанных дней в расчетном периоде | Для каждого месяца расчетного периода внести количество отработанных календарных дней.
Если в месяце был отпуск, нетрудоспособность, командировка, прогул, отгул, простой, то этот месяц неполный – нужно отнять от общего числа календарных дней месяца те дни, что выпали на указанные периоды, полученное значение внести в данное поле онлайн калькулятора. Пример: в апреле 2021 года была командировка 5 дней, значит, в поле для апреля нужно внести 25 (30 дн. – 5 дн.). |
|
Шаг 6 |
Нажать на кнопку «рассчитать» | После заполнения всех полей следует нажать на зеленую кнопку для проведения онлайн расчета компенсации. |
Если все поля заполнены правильно, итогом расчета в калькуляторе будет величина среднего дневного заработка, а также сумма компенсации за неиспользованный отпуск, которую работодатель обязан будет начислить сотруднику в связи с увольнением.
Уплата налогов и сборов с суммы компенсации
Компенсация за отпуск относится к общей группе доходов, и поэтому с её суммы налоги и страховые взносы рассчитываются на общих основаниях:
- удерживается 13% НДФЛ (15%, если сумма дохода за период с начала года превысила 5 миллионов рублей);
- перечисляются все положенные страховые взносы (30% по стандартным ставкам и 15% по льготным).
Выплаты за невзятый отдых без оставления должности: основные моменты
К законодательным документам, регулирующим отношения между сотрудником и нанимателем, относится, в первую очередь, российский Трудовой кодекс. Основную информацию по вопросам компенсации накопившихся отпускных дней можно найти в его статьях.
- Когда и в каком объеме положен отпуск?
- Ст. №114 и 115 гласят, что через полгода работы каждый сотрудник может воспользоваться своим правом на оплачиваемый отдых. Ему могут дать как 14 дней, так и целый отпуск авансом. При этом сумма отпускных будет рассчитана не «авансом», а сообразно отработанному времени.
Важный момент! «Отгуляв» весь отпуск «авансом» (раньше, чем пройдет 11 месяцев с момента приема на работу), сотрудник может продолжить трудиться в данной организации, а может уволиться. В последнем случае с него удержат сумму отпускных за каждый день, сверх положенных 14-и.
Через год продолжительность основного отпуска составит минимум 28 дней (плюс добавочные сутки для некоторых категорий).
- Расчет отпускных и нюансы возмещений невзятых отпускных дней без ухода с работы
- Ст. № 139 регулирует правила расчета отпускных (учитывается средняя ЗП за год плюс все годичные выплаты).
Обратите внимание! При расчете возмещения тоже учитывают среднюю ЗП, НДФЛ и налог на прибыль.
Высчитать эту сумму не трудно.
- Пример расчета
Во-первых, нужно сложить общее количество проплат за последние 12 месяцев (или за отработанное время, если оно меньше 12-и месяцев).
Во-вторых, полученную сумму разделить на 12 (или на кол-во полных месяцев работы).
Затем результат деления (среднемесячную зарплату) делят на принятое среднее число дней в месяце (29, 3). Получается средняя ЗП за 1 трудодень.
Полученное число (среднюю ЗП за день) умножают на кол-во неиспользованных дней дополнительного отпуска и получают сумму компенсации.
Например, у вас есть 8 дней отпускных в запасе. Средняя ЗП за год – 400 тыс. руб. Средняя ежедневная ЗП= (400000/12)/29,3=1137,6 руб. в день. Умножаем это число на 8: 1137,6*8=9100,8 руб.
Если сотрудник не уходит с работы, компенсация насчитывается и выплачивается в один день с зарплатой.
- Ст. №126 фиксирует право на компенсацию. Она гласит, что если человека не увольняют, получение компенсационной выплаты возможно лишь за период сверх 28-и дней отпуска. В противном случае нанимателя ждет штраф.
Важно! Выплата не может быть истребована не увольняющимися сотрудниками. Это акт доброй воли, а не обязанность начальника.
- Компенсация при увольнении
- ТК, ст. № 127 предусматривает компенсацию сотрудникам, покидающим предприятие, при наличии у них в запасе отпускных законных дней.
Денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
В процессе сокращения штата у вас может накопиться значительное количество неиспользованных отпусков за годы работы. Однако вы не хотите слишком долго ждать, чтобы уйти от своего старого работодателя, потому что вас ждет молодой человек. В этом случае вы можете потребовать компенсацию за неиспользованный отпуск.
Компенсация за неиспользованные отпускные лицензии является законодательным требованием для всех без исключения работодателей.
Размер компенсации рассчитывается по сумме всех неиспользованных дней отпуска в году. Если жалоба подается в середине года, то сумма рассчитывается исходя из общего количества разрешений за предыдущий год и 14 дней, начиная с текущего года.
Казначей агентства и отдел кадров отвечают за регистрацию и учет всех неиспользованных разрешений.
30, когда работник получает неполную лицензию и получает отказ; возможны случаи, когда взимается три дня отпуска. В этом случае компенсация рассчитывается не как дробное число, а округляется в большую сторону в пользу работника. В данном случае это 31 день. Это правило определено Министерством здравоохранения Российской Федерации.
Пункты, касающиеся неиспользованных разрешений на увольнение, должны быть указаны в форме заявления. Это означает, что работник заявляет, будет ли разрешение использоваться или нет. Нет необходимости определять точку возврата.
Если работник отказывается от лицензии, работодатель должен рассчитать деньги за неиспользованное разрешение в соответствии с Трудовым кодексом.
Налог на компенсацию отпуска
Российское налоговое законодательство не предусматривает налогооблагаемого налога. Однако подоходный налог взимается с неиспользованных отпускных, поскольку эта выплата считается отдельным видом дохода (исключение составляет только этот случай).
Работодатели облагаются подоходным налогом до фактической выплаты пособий за неиспользованный отпуск.
Налог удерживается в момент перечисления выплаты со счета организации на счет работника. Сам работник не платит за переведенные средства.
ВАЖНО!!! Налог у источника не удерживается. Удержания на лекарства, пенсии или страхование не вычитаются из выходного пособия. Если на момент выплаты сотрудник не уволен и продолжает работать, то вышеупомянутые взносы уже выплачены. Удержание самой выплаты: не удерживается только страхование от несчастных случаев.