Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужна ли онлайн-касса для ИП на УСН в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии с ФЗ всем индивидуальным предпринимателям, как субъектам, которые относятся к малому бизнесу, установили обязанность использовать ФН. Кроме того, у него должен быть «удлиненный» срок действия ключа — не менее 3 лет при стандартном размере в 13 месяцев.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕНВД | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
Кому сейчас ККТ не пригодится
Предлагаем рассмотреть определенные типы функционирования организаций, для которых пока ничего не изменилось. Они могут работать по-прежнему, обновив только данные выдаваемого чека.
|
Виды |
Какая статья за это отвечает |
|
Кредитные организации, аккредитованные правительством |
Закон от 3 июля 2018 года, под номером 192, новая редакция |
|
Продающие через киоски журналы и газеты, сопутствующие изделия, причем печатной продукции должно быть более 50% |
|
|
Те, кто обеспечивает учеников, гимназистов, студентов и прочих образовательных организаций во время учебы платным горячим питанием |
|
|
Торгующие на стихийных рынках, ярмарках или выставках, сюда не относятся автофургоны, киоски, павильоны, автолавки и другие предприятия, которые обеспечивают сохранность вещей |
|
|
Разносящие продовольственную и непродовольственную продукцию с рук, из тележек, корзинок, в том числе в самолете или поезде, кроме маркированных и технически сложных продуктов |
Освобождение для некоторых местностей
Не применяют кассовые аппараты ИП на УСН, которые ведут деятельность в отдаленных и труднодоступных местах. Списки таких населенных пунктов составляются властями региона. Таким образом, бизнес-субъектам из сельской местности для решения вопроса о том, нужен ли кассовый аппарат, следует узнать статус своего поселения. Быть может, оно признано труднодоступным – тогда можно не применять ККТ.
Вместо чека в таком случае по требованию покупателя следует выдать любой документ, сформированный на компьютере или выписанный от руки. В нем отражается порядковый номер и большинство реквизитов, которые должны быть в кассовом чеке. В том числе дата, время и адрес расчета, наименование продавца и его ИНН, система налогообложения, признак расчета (например, приход или возврат), наименование товара, его сумма и другие. Документ нужно учитывать в специальном журнале по номеру и дате расчета.
Также сделано послабление для тех, кто располагается в местностях, отдаленных от сетей связи. Это не такие труднодоступные места, куда сложно поставить технику, но там нет интернета. Онлайн-касса для ИП на УСН из такого населенного пункта нужна, но применять ее можно в автономном режиме, то есть без передачи данных в ФНС. Однако они должны сохраняться на фискальном накопителе. Аналогичные правила прописаны для тех, кто располагается на территории военных, охраняемых некоторых иных объектов.
Преимущества использования кассового аппарата
Хоть ИП работать без кассового аппарата нередко может, его установка все равно рекомендуется для получения ряда приятных преимуществ. Нужна ли ККМ для ИП при УСН в розничной торговле – сказать сразу не получится, но работать точно станет удобней.
Любое крупное предприятие, серьезно нацеленное на долговременное развитие, нуждается в кассе, однако, перед покупкой аппарата надо разобраться в целесообразности этого поступка.
Почему выгодно установить ККТ для ИП на УСН:
- Легкость ведения отчетности, анализа проделанной работы. С помощью машины руководитель может с легкостью проверять уровень продаж и анализировать количество денежных поступлений за все время использования кассы, либо за определенный день;
- Минимизация рисков совершения ошибок со стороны сотрудников;
- Скорость обслуживания клиентов при применении контрольной техники значительно возрастает. Продавцу больше не приходится оформлять каждую квитанцию об оплате руками;
- Предприниматель заметит ускорение развития дела сразу после приобретения контрольно-кассовой техники. Моментально повысится качество оказываемых населению услуг, возрастет прибыль;
- Низкие затраты на обслуживание. За срок в один год мастера можно вызвать один раз. В месяц на проверку одного прибора будет уходить лишь полсотни рублей.
Штрафы за неправильное применение контрольно-кассового аппарата для ИП
Налоговая может оштрафовать предпринимателя за отсутствие ККТ или нарушение правил её использования. В законе установлены штрафы:
- за неприменение онлайн-касс — до 50% от незарегистрированного оборота (минимум 10 тысяч рублей). За повторное нарушение деятельность ИП будет приостановлена на 90 дней (если сумма расчетов превышает миллион рублей). Использование онлайн-кассы или ФН, которые не входят в реестр налоговой, тоже расценивается, как неприменение ККТ;
- за нарушение порядка использования или регистрации ККТ — до 3 000 рублей;
- за невыдачу чека покупателю — до 1 500 рублей;
- за нарушение сроков подачи документов в налоговую — до 3 тысяч рублей.
Порядок регистрации онлайн-кассы для УСН в налоговой
В целом процедура не отличается от постановки на учет ККТ любыми другими налоговыми режимами.
Способов регистрации два:
- Через личный кабинет налогоплательщика.
- В отделении ФНС.
Последний путь упростили: теперь поставить онлайн-кассу на учет можно в любом городе, вне зависимости от места регистрации и ведения деятельности. Государственная пошлина в обоих случаях не берется. Для онлайн-регистрации придется обзавестись электронной подписью. Пугаться этого не нужно, девайс понадобится так или иначе. По закону об обязательной маркировке ЭЦП в скором времени должны будут иметь все предприятия розничной торговли.
Документы для оффлайн-регистрации:
- документы, подтверждающие покупку кассового аппарата;
- паспорт онлайн-кассы;
- учредительные документы ИП или организации;
- заявление по форме КНД 1110061. Лучше скачать и распечатать его самостоятельно в нескольких экземплярах перед визитом в налоговую;
- договор с ОФД;
- личный паспорт индивидуального предпринимателя.
Обязанность покупателей пробивать чек
Обязаны ли организации и ИП применять ККТ при оплате товаров и услуг наличными или корпоративной картой, привязанной к расчетному счету?
В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2. Федерального закона № 54-ФЗ «Контрольно-кассовая техника … применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.»
Расчеты по статье 1.1. Федерального закона № 54-ФЗ – это «… прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги …»
Согласно определению понятия «расчеты», пункту 1 статьи 1.2. и пункту 9 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ, все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ при выплате денежных средств за товары, работы, услуги наличными деньгами и (или) в безналичном порядке с предъявлением электронного средства платежа.
Однако, в пункте 2 статьи 1.2. Федерального закона № 54-ФЗ говорится, что «При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек … покупателю (клиенту) …» Упоминания о выдаче чека продавцу нет.
Кроме того, в статье 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ перечисляются обязательные реквизиты кассового чека, среди которых есть «признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) – приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, – возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) – расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, – возврат расхода)». Упоминания о выдаче средств продавцу нет.
Будут ли на практике эти два аргумента учтены налоговиками в пользу организаций и ИП – неизвестно. Но есть вариант, подтвержденный пунктом 2 от 10.08.2021 № АС-4-20/15566@, когда покупатель и продавец могут оформить расчет одним чеком, пробитым продавцом товаров, работ, услуг. Это возможно при осуществлении расчетов подотчетным лицом организации или индивидуального предпринимателя.
В кассовом чеке, выданном подотчетному лицу, с 01.07.2021 должен быть указан ИНН покупателя. Подробнее об этом читайте в от 10.08.2021 № АС-4-20/15566@.
Оборудование для перевода
Что нужно для использования онлайн-касс индивидуальному предпринимателю?
- современный кассовый аппарат, который подключается к Интернету;
- фискальный накопитель;
- соглашение с оператором фискальных данных;
- специальное ПО для работы с кассовым аппаратом.
Каждый элемент подбирается согласно типу бизнеса и ежедневному потоку клиентов. Подробнее о том, как правильно выбрать онлайн-кассу и сопутствующее оборудование, читайте здесь.
Нужна ли касса на ЕНВД и ПСН
ИП и ООО на ЕНВД освобождены от применени онлайн-касс до 1 июля 2019 года. За исключением всех ООО и ИП с работниками, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общественного питания. Для них кассы стали обязательными с 1 июля 2018 года.
Остальные вместо кассовых чеков по требованию покупателя должны выдавать документ, подтверждающий оплату (товарный чек, приходный ордер, квитанция).
Предпринимателям на патенте повезло чуть больше. Если ИП на ПСН занимается видами деятельности, перечислеными в п.п. 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ, они могут не применять кассы до 1 июля 2019 года. Но и здесь действует исключение для ИП с работниками, которые торгуют в розницу или оказывают услуги общепита — для них отсрочка закончилась 1 июля 2018 года.
Все остальные ИП на ПСН бессрочно освобождены от применения онлайн-касс.
Когда ИП может принимать деньги на счет без онлайн-кассы
В случае с «упрощенкой» ИП может не использовать онлайн-кассу только при наличии одного из вышеперечисленных оснований для ее неприменения. То есть, например, если ИП на УСН ведет деятельность из перечня, приведенного в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ или, не имея работников, оказывает услуги, выполняет работы, продает товар собственного производства, он вправе при соблюдении рассмотренных выше условий отказаться от использования онлайн-кассы до июля 2021 года. Сам факт работы на УСН от применения ККТ не освобождает.
Если ИП на ПСН осуществляет виды деятельности, не поименованные в п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, то он вправе не применять ККМ при условии выдачи покупателю документа в подтверждение покупки, который содержит реквизиты, перечисленные в абз. 4-12 п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ. Данное правило будет применяться и в 2021 году.
Отметим, что в число поименованных в статье 2.1 видов «патентной» деятельности входят в частности такие сегменты, как: торговля и общепит, услуги салонов красоты, ремонт автотранспорта, бытовой аппаратуры, компьютеров, услуги перевозки, ветеринария, прокат, деятельность охотозяйств и др. – в рамках них ИП на ПСН придется в 2021 году применять онлайн-кассу.
Если ИП работает один, оказывая услуги, продавая товары своего производства, выполняя работы, он вправе не применять ККТ до 01.07.2021 г. (ст. 2 закона № 129-ФЗ).
Особая ситуация — применение спецрежима, при котором ИП уплачивает налог на профдоход (НПД). Несмотря на то, что ИП – хозяйствующий субъект, а не обычное физлицо, и по умолчанию не освобожден от применения ККТ, рассматриваемый случай образует исключение. Если предприниматель применяет НПД, он не использует кассовую технику в отношении доходов, которые попадают под данную систему налогообложения для самозанятых (п. 2.2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). В подтверждение получения денег, самозанятые ИП выдают чеки, сформированные в приложении «Мой налог» — ККТ для этого не нужна.
ККТ / 13:25 29 декабря 2020
ФНС возобновит проверки ККТ с 2021 года
Часть ИП действительно освободили от использования онлайн-касс до середины 2021 года. Но касается это не всех.
Пока могут не менять привычные устои предприниматели, которые:
- предлагают людям товары, произведенные самостоятельно;
- выполняют услуги или работы сами.
Как только появляется первый наемный работник, оформленный по трудовому договору – придется все переделывать в течение 30 дней. При этом неважно, срочный он или не имеет срока окончания.
Кроме того, из этого перечня исключили всех, кому придется торговать маркированными продуктами, даже если они были изготовлены ими собственноручно. Все, что уже находится под контролем государства, должно там оставаться, поэтому важно, чтобы в любой момент была возможность отследить путь каждого изделия от завода до конечного потребителя.
Но допускается не пользоваться пока онлайн-кассой при разносной торговле вне павильонов и лотков. В этом случае можно торговать всем, что не относится к технически сложным товарам и той продукции, которая требует особенных условий хранения. Также сюда не относятся те вещи, которые проходят обязательную маркировку средствами идентификации. Не разрешат разносить для продажи ничего в поездах и самолетах.
Изменения в сфере применения онлайн-касс для ИП в 2021 году
Работать с таким ККТ придется почти при любых расчетах между людьми и продавцами, а также между ИП и компаниями при оплате любым способом.
Если фирма будет рассчитываться без карты (переводом между расчетными счетами), то ККТ не понадобится.
Зато если клиенты будут платить картой, электронным кошельком, через онлайн-банк, то потребуется контрольно-кассовый аппарат. Также он понадобится, если человек будет платить наличными через операциониста или платежным поручением.
Стоит учесть, что современная касса должна иметь возможность:
- отправлять онлайн электронные чеки как в налоговую, так и покупателям при необходимости;
- шифровать, хранить и защищать от несанкционированного доступа и редактирования ФД.
Но чтобы начать так работать, придется приобрести новую модель ККТ, зарегистрировать ее правильным способом на сайте ФНС или через личное заявление в специальном реестре. В отдельных случаях можно модернизировать имеющееся кассовое оборудование.
Кому предстоит онлайн-касса в 2020 году согласно нормам закона:
- на территории РФ пользоваться ими рекомендуется всем ИП и фирмам в момент расчетов с покупателями и контрагентами;
- избежать применения могут отдельные категории фирм, которые перечислены в статье 2 ФЗ №54;
- какой режим налогообложения и организационно-правовую форму он выберет – неважно;
- сроки расписаны в законе 54.
А теперь давайте поговорим, применение какого ККТ и ФН для ИП на УСН потребуется.
В первую очередь сюда можно отнести всех, кто пока справляют без наемного персонала. Им можно не пробивать чеки до 1 июля 2021 года, если они сами производят и продают свою продукцию, выполняют услуги и работы. Если занимаются перепродажами, то в исключения уже не попадают.
Также не придется тратиться на покупку такой ККТ тем компаниям, которые функционируют в официально труднодоступных регионах. В их зоне не должно быть интернета или света. В таком случае на них есть обязательство дважды в месяц возить кассу в место с нормальным доступом к интернету, чтобы прогрузить все чеки в налоговую.
Небольшой перечень тех, кто может пока не приобретать ККТ:
- торгуют на неподготовленных стихийных рынках, ярмарках, вне палаток и лотков;
- продающие напитки из цистерн и крупных емкостей – воду, квас, молоко;
- осуществляют ремонт обуви, часов, мелкой бытовой техники;
- пользуются механическими автоматами для продажи штучных изделий – бахил, жевательных резинок, конфет;
- с рук предлагающие печатные издания, билеты на концерты;
- изготовители ключей;
- те, кто предлагает ценные бумаги покупателям;
- все, кто сдает в аренду собственное жилье.
Это был краткий перечень тех, кому при упрощенной системе налогообложения ККМ пока не нужен. Но им придется предоставлять подтверждение произошедшей операции. Рассмотрим подробнее.
Если покупатель не указал номер телефона и электронный адрес, куда отправлять чек?
Передать покупателю чек — это обязанность продавца. Когда продажа через розничную точку, всё просто: можно передать бумажный чек — нарушения нет.
Если покупатель просит электронный чек, он назовет адрес или телефон и получит все данные.
Если продажа через интернет, бумажного чека может не быть. Тогда нужно обязательно получить от покупателя данные, куда отправить электронный чек. Только так можно исполнить свою обязанность и не попасть на штрафы. Поля для такой информации нужно предусмотреть в форме заказа. При этом стоит получить согласие на обработку персональных данных.
При покупке онлайн-кассы вроде бы обещали вычет. Это правда? Как его получить?
Вычет при покупке кассы можно получить с 2021 года, но не всем. Это зависит от системы налогообложения и вида деятельности. Мы подробно рассказывали о том, кому положен вычет и как его оформить. По этому поводу приняли отдельный закон — он уже действует. Кроме вычета есть еще отсрочка.
Труднодоступные и удаленные от сетей связи местности
Россия — большая страна, и интернет-соединение стабильно работает не везде. А до некоторых населенных пунктов до сих пор сложно добраться. Именно для них, а точнее, для субъектов бизнеса, расположенных в таких местностях, законодатели сделали послабление в части применения ККТ. Списки конкретных населенных пунктов, где действуют такие особые условия, составляются и публикуются региональными властями на официальных ресурсах.
Некоторые местности по определенным критериям отнесены к отдаленным или труднодоступным. Если предприниматель проживает в такой местности, то кассу он может не применять.
Другие населенные пункты считаются удаленными от сетей связи. В таких местностях ставить ККТ нужно, но направлять фискальную информацию в Налоговую службу необязательно. То есть кассу можно использовать в автономном режиме. Возникает вопрос: нужна ли новая касса для ИП в таком случае или можно применять аппарат старого образца? Ответ прост — с 2017 года следует устанавливать только современные аппараты (онлайн-ККТ). Но это не значит, что нужно покупать новый аппарат — многие модели старых касс можно модернизировать.