Недостоверные сведения в ЕГРЮЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Недостоверные сведения в ЕГРЮЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) отражается основная информация о компании: дата создания, адрес, перечень учредителей, величина уставного капитала, данные о назначенном руководителе, заявленные виды деятельности и многое другое.

Чем аукнутся «недостоверные сведения»: новая санкция

Крайняя мера наказания за недостоверные сведения в ЕГРЮЛ – исключение из реестра. Нахождение в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись о недостоверности, более шести месяцев с момента внесения записи является основанием для исключения юридического лица из ЕГРЮЛ. В противном случае ИФНС примет решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ. Если в течение 3 месяцев с момента публикации данного решения в «Вестнике государственной регистрации» от организации не поступит обратной связи в виде возражений и заявлений, организацию исключат из реестра.

Но «высшая мера» — наказание хоть не редкое, но далеко не единственное, которое могут понести компании, получившие от ФНС пометку в ЕГРЮЛ о наличии недостоверных данных. Самый «горячий» пример –лишение компании возможности передавать данные в ЕГАИС.

В феврале 2020 года Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка (ФСРАР) отозвала RSA-ключи у нескольких компаний, имеющих отметку в реестре о недостоверности данных. Теперь эти компании не имеют возможности отправлять данные в Единую государственную автоматизированную информационную систему (ЕГАИС). Выход – оперативно исправлять данные, однако за нарушение сроков передачи данных предусмотрен штраф от 150 до 200 тыс. руб. Не приходит ТТН, нет ответов на отправленные документы — если компания сталкивается с таким ответом системы при отправке данных в ЕГАИС, первым делом нужно проверить, не попала ли она в список содержащих недостоверные данные в реестре.

Во что еще может «вылиться» пометка о недостоверности данных:

• Риск потерять контрагентов. Пометка о недостоверности данных переводит компанию в ранг ненадежных, работа с ней может стать для ее партнеров фактором риска, непроявлением должной осмотрительности. А это ставит под сомнение налоговые вычеты, увеличивает риск проверки и т.п.
• Проблемы с банковскими операциями. Сама налоговая не может наложить запрет на банковские операции, а вот банк может. Руководствуясь нормами закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем», банк может приостановить операции по расчетному счету до приведения сведений в ЕГРЮЛ в порядок, а в худшем случае может и разорвать договор банковского обслуживания. Открыть счет в другом банке в этой ситуации будет крайне сложно.
• Запрет на другие регистрационные действия по данному юрлицу. Организация, имеющая пометку о недостоверных данных, не может предпринимать регистрационные действия, к примеру, продать долю, заменить руководителя и т.п. Пока недостоверные данные не будут заменены на достоверные, в других регистрационных действиях будет отказано.
• Запрет «недостоверному» руководителю или участнику общества (владеющему более 50% долей в уставном капитале), не могут регистрировать другие юридические лица. В госрегистрации будет отказано.
• «Недостоверного» руководителя могут оштрафовать или дисквалифицировать. Руководителя компании с недостоверными сведениями могут оштрафовать на сумму в размере 5-10 тыс. руб., а за повторное попадание в недобросовестные могут дисквалифицировать на срок от 1 до 3 лет.

Ответственность за предоставление недостоверных сведений

Согласно ст. 14.25 КоАП РФ за недостоверные сведения предусмотрена административная ответственность для должностных лиц, ответственных за предоставление соответствующей информации:

• при первом нарушении – штраф 5-10 тыс. руб.;
• при повторном – дисквалификация на срок от 1 до 3 лет.

Впрочем, неприятные последствия несет и само наличие отметки о недостоверности данных:

• ФНС может инициировать блокировку расчетного счета, а также выездные проверки;
• контрагенты не смогут подтвердить расходы по заключенным контрактам;
• контрагенты, которые потеряли деньги из-за организации, вправе потребовать полной компенсации;
• если сведения не будут исправлены в течение 6 месяцев, юрлицо могут исключить из реестра;
• руководитель юрлица с отметкой не может в течение 3 последующих лет руководить другой организацией;
• учредитель компании с отметкой (если его доля составляет более 50 %) в течение 3 лет не сможет зарегистрировать другое юрлицо.

Как избежать появления «недостоверной» записи

Прежде чем внести запись о недостоверности, налоговый орган должен уведомить об этом само юридическое лицо, директора, участников. Если вы получили такое уведомление, не нужно его игнорировать. Проще всего решать проблему именно на этой стадии, пока запись в ЕГРЮЛ еще не внесли.

Чаще всего компании получают уведомления из-за недостоверности адреса. Тут может быть множество причин. Чаще всего – это массовый адрес. А массовым адрес становится тогда, когда по нему зарегистрированы более пяти компаний. И это может произойти совсем не преднамеренно. Например, если при регистрации когда-то давно вами был указан только номер дома, но не указан номер офиса или комнаты, такой адрес может автоматически стать массовым из-за множества фирм, зарегистрированных в офисном центре. В настоящее время при регистрации юрлиц адрес должен быть указан со всеми его элементами: это номер дома, (владения), корпуса (строения), квартиры (офиса, комнаты). Поэтому, если у вас указан только номер дома, желательно уточнить номер офиса.

Совершенно по-другому выглядит ситуация, когда собственник помещения, в котором зарегистрирована ваша организация, подал в регистрирующий орган соответствующее заявление. Тогда необходимо выяснять отношения с собственником, возможно, вы забыли оплатить арендную плату или действительно давно не находитесь по адресу, тогда адрес надо менять на тот, что соответствует действительности.

В течение месяца после получения письма из налоговой рекомендуется предоставить:

• договор аренды с собственником,

• гарантийное письмо с подтверждением собственника о том, что общество находится по адресу,

• копию свидетельства о праве собственности или копию выписки из ЕГРН.

Могут ли исключить фирму из ЕГРЮЛ, если какая-либо запись о ней внесена в реестр неправильно?

В течение 30 дней с момента получения уведомления о признании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, недостоверными предприятие должно направить в адрес ФНС документы, подтверждающие факт их соответствия действительности. Если же информация на самом деле является недостоверной, придется предоставить налоговой данные, которые соответствуют реальному положению дел. В случае игнорирования уведомления о недостоверных сведениях в ЕГРЮЛ последствия для организации могут быть серьезными. В частности, если организация не представит необходимые сведения, в реестре появится отметка о том, что содержащиеся в нем данные являются недостоверными (абз. 2 п. 6 ст. 11 ФЗ № 129).

Последствием записи о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ будет то, что юридическое лицо, в отношении которого она была внесена, подлежит, согласно подп. «б» п. 5 ст. 21.1 ФЗ № 129 (в редакции, актуальной в 2019-2020 году), исключению из этого реестра спустя полгода после ее внесения. Кроме того, наличие данной записи может стать препятствием для регистрации нового юридического лица, если:

• в состав его учредителей входит лицо, уже имеющее право на осуществление деятельности от имени организации, в отношении которой в ЕГРЮЛ содержится отметка о недостоверности представленных сведений (при условии, что отметка была внесена менее чем за 3 года до дня подачи документов о регистрации нового юрлица), согласно абз. 4 подп. «ф» п. 1 ст. 23 ФЗ № 129;
• такое лицо обладает более чем 50% общего числа голосов в ООО, представившем недостоверные сведения (при соблюдении условия, указанного выше), согласно абз. 5 подп. «ф» п. 1 ст. 23 ФЗ № 129.

Ответственность за недостоверные сведения в ЕГЮРЛ

Ответственность за недостоверные сведения наступает не сразу и не во всех случаях. Если запись о недостоверности вносится налоговым органом, то у организации есть полгода, в течение которого она должна принять меры к ликвидации записи. Как правило по юридическому адресу организации направляется письмо с указанием конкретных сроков для внесения в ЕГРЮЛ достоверных сведений.

Если такая запись убрана не будет, то компания может быть исключена из ЕГЮЛ, а директор лишается права занимать свой пост на протяжении 3 лет. В практике нередко встречаются случаи, когда организация работает с отметкой о недостоверных сведениях более полугода без проблем и исключения.

Что касается умышленного внесения недостоверных сведений, то ответственность наступает всегда. По статье 4 14.25 КоАП в таких случаях положен штраф в размере 5-10 тысяч российских рублей. Необходимо внести достоверные сведения и заплатить штраф в указанный срок.

В более сложных случаях возможна даже уголовная ответственность (часть 1 статьи 170.1 УК РФ). Для такого развития событий умысел должен состоять не просто во внесении недостоверных сведений о компании, но в посягательстве на имущество организации. То есть поступок должен выходить за рамки простого обмана.

Применяться такая статья может в редких случаях, когда ситуация действительно общественно опасная. Например, если человек подделал протокол, установил себя на роль директора, сообщил недостоверные сведения, украл деньги компании.

Причины проблемы и последствия

Одной из причин веерной рассылки уведомлений о недостоверности сведений об адресе стала цель расчистить реестр от «мертвых» организаций и тех, которые зарегистрированы на подставных лиц. В результате с проблемами столкнулись даже те компании, которые реально арендовали офисы либо использовали помещение как собственники. Это происходило в разгар пандемии, когда истек срок действия моратория, при этом инспекторы могли фактически не посетить помещение. Вероятно, они следовали логике «через полгода исключим действительно недостоверные организации, а остальные как-то озаботятся и подтвердят сведения о себе». И действительно, добросовестным компаниям приходилось подавать новые формы на те же действующие адреса, где они находятся, чтобы инспектор все же посетил и убедился, что адрес реально существующий.

Другие последствия недостоверности

1. Из-за наличия сведений о недостоверности с таким юридическим лицом могут отказаться работать организации, которые добросовестно проверяют своих контрагентов. Запись о недостоверности является черной меткой и сразу переводит компанию в разряд контрагентов с низким уровнем надежности, что ставит под сомнение вычеты и расходы контрагентов. Часто компании узнают о том, что в выписке появилась запись о недостоверности, именно от своих контрагентов.
2. Вполне возможны проблемы с банками. Налоговый орган не имеет права приостанавливать операции по счетам организации на основании появления недостоверных сведений в ЕГРЮЛ, но никто не может ему запретить сообщить об этом банку. Иногда банк выявляет это самостоятельно благодаря системе внутреннего контроля и процедуре проверки своих клиентов. Учитывая важность для банков информации об идентификационных признаках клиентов и условий договоров банковского счета, определяющих обязанность клиентов в кратчайшие сроки информировать банк об изменении своих реквизитов, в том числе об изменении адреса, директора, участника –своевременное непредставление таких документов можно квалифицировать как существенное нарушение договора банковского счета.

Банк, руководствуясь нормами закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма», может либо приостановить операции по расчетному счету до приведения сведений в ЕГРЮЛ в порядок, либо вообще расторгнуть договор банковского обслуживания. При этом вероятность открыть счет в другом банке сводится к нулю.

1. Руководители и участники общества, владеющие более 50% доли в уставном капитале, в отношении которого есть отметка о недостоверности сведений, не смогут производить регистрационные действия в отношении других юрлиц (подп. ф п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ). Как правило, первое, что приходит на ум при появлении недостоверных сведений у компании – это зарегистрировать новое юридическое лицо и работать под новым флагом. И тут нерасторопных участников и директоров поджидает неприятный сюрприз в виде отказа в государственной регистрации.
2. С самой организацией, у которой появилась запись о недостоверности данных в ЕГРЮЛ, невозможно произвести какие-либо регистрационные действия. Например, сменить директора, продать долю или увеличить уставный капитал. Регистрирующий орган откажет в регистрации таких изменений, пока вы не приведете в порядок сведения в ЕГРЮЛ.
3. Руководителя юридического лица с недостоверными сведениями в ЕГРЮЛ могут привлечь к административной ответственности по ст. 14.25 КоАП. Штраф составит от 5000 до 10 000 руб., и это самая небольшая потеря из всего, что может произойти. Но за повторное совершение правонарушения наказание более строгое – это может быть дисквалификация на срок от 1 до 3 лет.

За что ФНС вносит в ЕГРЮЛ отметку о недействительности ведений

Получить отметку недостоверности от налоговиков можно за самые различные неточности, оказавшиеся в ЕГРЮЛ умышленно или же по ошибке.

1. Неверный или массовый юридический адрес. Лидер среди причин «недостоверности» информации в реестре. Если налоговая служба по итогам проверки не найдет офис фирмы по указанному адресу или же установит, что по этому же адресу находится еще несколько компаний, то отметка о недостоверности будет внесена в реестр. Доказывать действительность юрадреса придется, разумеется, пострадавшей компании. Договор аренды помещения, гарантийное письмо собственника или же выписка из ЕГРП о праве собственности компании настоятельно рекомендуется представить в ФНС.
2. Сведения об учредителе. Типичная фирма-однодневка чаще всего регистрируется на человека, далекого от ведения бизнеса. Если ФНС установит, что указанный в ЕГРЮЛ учредитель даже понятие не имеет о том, что он «ведет бизнес» — соответствующая запись будет добавлена в ЕГРЮЛ. Возможны и технические ошибки – неверные сведения о дате рождения или же об отчестве.
3. Массовый и сомнительный учредитель. Если учредитель, как указано в пункте выше, является номинальным, а при этом еще и массовым, участвуя в нескольких юридических лицах, то всем компаниям с его участием может грозить отметка о недостоверности сведений в реестре.

Что делать компании в случае признания сведений недостоверными?

Для исключения негативных последствий, связанных с недостоверностью сведений, компании целесообразно проверять сведения о себе на официальном сайте ФНС в сети Интернет в разделе «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента».

Если компания не получала от налоговиков никаких уведомлений и обнаружила в отношении себя запись о недостоверности сведений, то компания должна срочно принимать меры.

Необходимо направить в налоговую инспекцию заявление с просьбой предоставить сведения о проведенной проверке, на основании которой налоговики внесли в реестр «черную метку».

Например, если «черная метка» внесена в случае недостоверности адреса, то компания вправе устранить допущенную недобросовестность путем представления в регистрирующий орган заявления с указанием в том числе текущего адреса и приложением правоустанавливающих документов.

В свою очередь, регистрирующим органом после проведения проверочных мероприятий, будет внесена в ЕГРЮЛ новая запись об адресе юридического лица, изменяющая сведения, в отношении которых содержится запись о недостоверности.

Последствия записи о недостоверности сведений

1. Это существенный урон репутации организации. Сомнительно, что с фирмой, похожей на однодневку, захотят иметь дело серьёзные компании. Ну а об участии в тендерах или получении лицензий можно просто забыть.
2. После получения соответствующих сведений из ФНС, банки прекращают обслуживать такие фирмы. Соответственно, осуществление предпринимательской деятельности становится невозможным. Кроме того, возникнут проблемы с получением ЭЦП.
3. Внести какие либо иные изменения в ЕГРЮЛ нельзя.
4. При наличии недостоверных сведений в реестре более 6-ти мес., компанию исключат из ЕГРЮЛ. При этом, руководитель и участники могут быть привлечены к ответственности. Также не исключена и дисквалификация до 3-х лет.

Ответственность за недостоверные сведения о юридическом лице

ЕГРЮЛ — это государственный реестр юридических лиц. В реестре отражаются основные сведения об организации: дата создания, местонахождение, состав учредителей, размер уставного капитала, имя руководителя, виды экономической деятельности и др. Сведения из реестра являются открытыми, и юридическое лицо несёт ответственность за их достоверность.

С 2016 года налоговые органы наделены правом внесения в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) записи о недостоверности сведений об адресе, месте нахождения юридического лица, руководителе и (или) учредителе (участнике) юридического лица.

Подобная запись вносится налоговым органом на основании результатов проверки без заявления юридического лица или судебного акта.

Впервые запись в ЕГРЮЛ вносится после регистрации юридического лица. В реестре указываются сведения о дате и месте создания компании, составе участников, размеру уставного капитала, юридическом адресе, руководителе, видах деятельности по ОКВЭД.

Организация несет ответственность за то, чтобы в ЕГРЮЛ отражалась только достоверная и актуальная информация, поэтому при изменении регистрационных данных надо своевременно вносить изменения в реестр.

Учитывая, что сведения из реестра относятся к публичной информации, узнать об их недостоверности может любое заинтересованное лицо: банки, контрагенты, инвесторы, государственные органы. При этом основной контроль за этими данными осуществляет Федеральная налоговая служба.

Проверить, достоверны ли сведения о юридическом лице, могут сами участники и руководитель организации. Предоставление сведений из ЕГРЮЛ возможно с помощью бесплатного сервиса ФНС. Достаточно ввести один из кодов ИНН/ОГРН или название юридического лица и через несколько минут вы получите актуальную информацию. Учтите только, что такие данные из ЕГРЮЛ по ИНН не заменяют официальную выписку из реестра, а носят информационный характер.

Если в отношении ООО будет внесена запись о недостоверности, то это влечет за собой негативные последствия, которые могут сделать ведение бизнеса невозможным. Учитывая такие высокие риски, собственники компании и ее руководитель должны всегда следить за тем, чтобы недостоверные сведения в ЕГРЮЛ не появлялись.

Если вы самостоятельно обнаружили по вашей организации недостоверность сведений в реестре, то их надо изменить. Кроме того, сообщить о наличии недостоверных сведений в ЕГРЮЛ может налоговая инспекция, направив соответствующее уведомление.

Запись в ЕГРЮЛ производится по истечении 30 дней с момента направления в адрес юридического лица уведомления о необходимости представления достоверных сведений, оставленного без ответа, либо поступления документов не свидетельствующих о достоверности сведений.

По истечении шести месяцев с момента внесения в реестр записи о недостоверности сведений юридическое лицо может быть исключено из ЕГРЮЛ по решению налогового органа.

Решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ публикуется в журнале «Вестник государственной регистрации».

Однако, если не позднее 3-х месяцев со дня опубликования такого решения его представитель или иные лица, чьи права и законные интересы затрагиваются направят в налоговый орган мотивированное заявление о достоверности сведений, решение об исключении организации из реестра не принимается.

Руководитель и (или) учредители (участники) таких юридических лиц с момента внесения записи о недостоверности названных выше сведений в ЕГРЮЛ на 3 года ограничиваются в праве стать учредителем (участником) другого юридического лица либо без доверенности действовать от имени юридического лица.

Чем грозит внесение в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений об организации?

Согласно статье 14.25 КоАП РФ за представление недостоверных сведений в госреестры, в том числе в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности, наступает административная ответственность.

Размер штрафа для должностных лиц составляет от 5 до 10 тысяч рублей, а при повторном нарушении – от 10 до 50 тысяч рублей с возможностью дисквалификации на срок от одного года до трех лет (ч.5 ст. 14.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

Если после проверки адреса компания не будет обнаружена, налоговики могут признать его недостоверным. Такая ситуация может сложиться, если ваша фирма оповестила ФНС о переезде, а владелец нового помещения не дает согласия на регистрацию. Также он сам может заявить о том, что вы предоставили недостоверные сведения об адресе.

До выезда на осмотр налоговики по выписке из ЕГРН проверяют, существует ли объект недвижимости по указанному адресу. Также будет сверяться кадастровый номер, назначение недвижимого объекта и наличие в нем других компаний. Если последний факт подтвердиться, то у инспекторов появятся основания подозревать вашу компанию в ведении фиктивной деятельности. С такими проблемами в основном сталкиваются компании, зарегистрированные в торговых и бизнес-центрах.

Как появляется запись о недостоверности

Активно подают такие заявления арендодатели, которые уже давно не получают арендной платы, а фирма числится в ЕГРЮЛ по адресу принадлежащего им помещения.

Кроме признания адреса массовым бывают случаи, когда адрес заведомо не может быть использован для связи с юрлицом. Например, по заявленному адресу размещены воинские части, тюрьмы, органы государственной власти, либо объект недвижимости разрушен, не существует. Основанием для проверки является и отсутствие связи с обществом по адресу, указанному в ЕГРЮЛ. Это происходит, когда налоговый орган направляет письма, но они возвращаются обратно с пометкой «адресат выбыл» или «адреса не существует». Тогда есть основания выйти на осмотр. Процедура предусмотрена Приказом ФНС РФ от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@.

Осмотр объекта недвижимости производит инспекция по месту учета налогоплательщика в присутствии двух понятых или с применением видеозаписи, о чем обязательно составляется протокол. Для получения объяснений налоговый орган может вызвать любое лицо, которому известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки достоверности информации, включаемой или включенной в ЕГРЮЛ. Довольно часто в таких ситуациях опрашивают собственника помещения.

Как поступить в такой ситуации?

Последствия нарушений считаются действительно значимыми, поэтому руководители компаний должны знать, что сделать, если выявляются недостоверные сведения в ЕГРЮЛ. Как исправить ситуацию? Для этого надо оперативно предпринимать разные меры, направленные на исправление имеющейся ложной информации. Выполняются последовательные действия:

• осуществляется внесение записи в ЕГРЮЛ с помощью подачи заявления по форме Р14001, на основании которого устраняются недостоверные сведения;
• если имеются у компании доказательства верности имеющихся в реестре данных, то она может обжаловать имеющиеся иски, поданные налоговой инспекцией в суд;
• следует проверить наличие задолженностей перед ФНС, а если они имеются, то рекомендуется их оперативно погасить;
• руководство компании должно регулярно проверять, какие данные о фирме содержатся в ЕГРЮЛ, чтобы убеждаться в достоверности имеющейся информации;
• проверяется директором юридический адрес фирмы, так как важно убедиться, что по этому адресу не зарегистрировано больше 50 предприятий.

Каждый предприниматель должен знать, что если вносятся какие-либо изменения в учредительную документацию, сменяется директор или изменяется уставный капитал, то придется данные нововведения фиксировать в реестре. Если этого не сделать, то возникают недостоверные сведения в ЕГРЮЛ о директоре, юридическом адресе или других фактах.

Все вышеуказанные меры позволят избежать негативных последствий, возникающих при обнаружении нарушений работниками ФНС.

Следует разобраться в том, как вносятся изменения в ЕГРЮЛ. Налог.ру является официальным сайтом налоговой инспекции. Именно здесь имеются многочисленные сведения о том, как вносить изменения в реестр, а также можно быстро получить сведения из ЕГРЮЛ.

Как доказать верность юридического адреса?

Наиболее часто сомнения у работников ФНС возникают относительно юридического адреса предприятия. Поэтому компания может доказать, что она функционирует действительно по конкретному адресу. Для этого передаются в ФНС документы:

• свидетельство о праве собственности на конкретную недвижимость, в которой зарегистрирована фирма;
• арендный договор;
• документация, указывающая, что конкретное помещение было передано компании в безвозмездное пользование, поэтому она воспользовалась этим объектом для оформления юридического адреса;
• платежные документы, подтверждающие, что была перечислена арендная плата за помещение;
• квитанции, указывающие на внесение средств в качестве оплаты коммунальных услуг.

К этим документам прикладываются письменные объяснения, составленные непосредственным генеральным директором предприятия. В них он должен указать, что сведения, имеющиеся в реестре, являются достоверными, поэтому по конкретному адресу на самом деле функционирует его компания. Обычно в такой ситуации через небольшой промежуток времени работники ФНС проводят выездную проверку по этому адресу, чтобы убедиться в достоверности полученной информации.

Одно из направлений деятельности Федеральной налоговой службы – обеспечение достоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ по компаниям. Если инспекция сомневается в достоверности данных об адресе фирмы, ее руководителе, участниках, в реестр вносится соответствующая запись. ФНС сообщает, что такие отметки проставляются в реестр с целью предупредить потенциальных партнеров о возможных рисках при взаимодействии с компанией, представившей недостоверные сведения. Также запись ограничивает возможность руководителей компании участвовать в других юридических лицах.

Фискалы вправе исключить юридическое лицо из ЕГРЮЛ за недостоверность сведений при условии, что компанией не принято мер для устранения этой записи в определенный срок. Такое право налоговому органу дает ФЗ от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее-ФЗ№ 129).

У руководителей компаний возникают вопросы: по какому принципу вносится запись о недостоверных сведениях? Что делать, если такая отметка уже есть в ЕГРЮЛ? Какие последствия несет запись для юридического лица?

Рассмотрим эти вопросы подробно.

В соответствии со статьей 9 ФЗ № 129 проверка достоверности сведений при возникновении обоснованных сомнений в их подлинности проводится посредством:

1. изучения имеющейся у инспекции документации юридического лица
2. осмотра недвижимости
3. получения объяснений от лиц, которым известны имеющие значение для проверки сведения
4. привлечения специалистов и экспертов
5. запроса сведений и справок

Основания для проведения проверки достоверности сведений уточнены в Приказе ФНС от 11 февраля 2016 г. N ММВ-7-14/72@ (далее-Приказ). При этом Приказ устанавливает разные основания для проверки сведений, включаемых и уже включенных в реестр.

Согласно пункту 2 Приказа достоверность данных при их включении в реестр проверяется в случаях:

1. Если в ФНС поступило письменное возражение заинтересованного лица относительно предстоящей регистрации изменений устава компании или относительно внесения сведений в ЕГРЮЛ, если это возражение обоснованно и сопровождено соответствующей документацией.
2. Если сведения, поданные компанией при регистрации, не соответствуют сведениям о компании, имеющимся у инспекции.
3. Если в регистрирующий орган поданы сведения об адресе юридического лица, который отвечает следующим признакам:

• является адресом более 5 компаний,
• по адресу размещены госструктуры,
• здание по указанному адресу разрушено,
• собственник объекта недвижимости по этому адресу возражает против внесения адреса в реестр в качестве адреса компании, если включение в реестр сведений об адресе компании влечет изменение места ее нахождения,
• если при этом в отношении компании ведется выездная налоговая проверка, не вступило в силу ее решение, или у компании есть штрафы (пени).

4. Если подаются сведения об участнике компании, либо лице, имеющем право действовать от имени компании без доверенности, о котором ранее в реестр вносились данные о недостоверности сведений, или если это лицо привлечено к ответственности за непредставление или представление недостоверных сведений об организации и срок, в течение которого он считается подвергнутым административному наказанию, еще не истек.

Похожие записи:

• Донорство крови в Москве и области
• Размеры и габариты ручной клади в «Аэрофлоте»
• Куда нести судебный приказ о взыскании алиментов, что делать дальше