Законна ли оплата товара по счету-фактуре?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Законна ли оплата товара по счету-фактуре?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Помимо подтверждения отгрузки товара, счёт-фактура нужен при подтверждении суммы НДС как по реализации товаров (услуг), так и входящего НДС для доказательства права на налоговый вычет в целях избежания двойного налогообложения.

1. Счет и счет-фактура имеют существенные различия.
2. Счет — предложение оплатить товар, услугу, продукцию. Счет может как отражать уже существующие договорные обязательства, так и служить офертой. Не является обязательным документом.
3. Счет-фактура — это основание признать вычет по НДС законным. Все реквизиты счета-фактуры, сроки и правила его оформления строго регламентированы. Документ обязателен к применению организациям и ИП, ведущим расчеты по НДС.
4. Универсальный передаточный документ (УПД) сочетает в себе признаки первичного документа и счета-фактуры. Может применяться всеми организациями любых форм собственности, а также предпринимателями. Рассматривается налоговыми органами аналогично счету-фактуре при соответствующем использовании налогоплательщиком. Применение его не носит обязательный характер и прописывается в учетной политике.

Частые ошибки в счёте-фактуре

Ошибка: неправильно указаны или пропущены наименование, ИНН, адрес организации.

Следствие: установить авторство и адресата документа сложно, поэтому его признают недействительным.

Ошибка: из документа невозможно установить, какой товар передавался или услуга была оказана.

Следствие: НДС не возместят.

Ошибка: неверное указание валюты, неверное указание количества товара, ошибки в ценах, неправильное исчисление стоимости.

Следствие: точную стоимость товара определить невозможно, значит, документ считается неинформативным.

Ошибка: неверное исчисление НДС.

Следствие: возможны вопросы и проверки со стороны налоговой.

Для чего нужна такая бумага, как счет-фактура, в отделе закупок и в бухгалтерии

В первую очередь она понадобится, чтобы подтвердить исходящий НДС, когда будут продаваться услуги и изделия. А позже она пригодится, чтобы списать входящий налог на добавленную стоимость, в момент покупки. Она будет являться доказательством произошедшей сделки.

Когда регистрируется исходящая СФ, то ее вписывают в Книгу продаж. Когда входящая – от продавца – то в Книгу покупок. В итоге данные в декларации будут заполняться на основании той информации, которая сформируется в этих документах.

Если переводится предоплата, а продукт поступит к покупателю позже, чем через 5 дней, то следует выписать авансовую СФ. Она подтвердит факт произошедшей сделки и будет доказывать покупающей стороне, что они приобрели изделия или услугу. Если в ней позже будут выявлены ошибки, то можно выписать дополнительную, корректировочную СФ.

Для бухгалтера это бумаги, которые помогают вести учет, подтверждают текущие хозяйственные операции и являются возможностью получить вычет.

Каким документом является счет-фактура

То есть, исходя из статьи Налогового кодекса, счет-фактура относится к налоговым документам строго установленного формата, согласно Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость», которые оформляет исполнитель, который в соответствии с регламентом Налогового кодекса уплачивает НДС. Каждый плательщик НДС, после получения предварительного аванса или полной отгрузки, предоставляют счет-фактуру в течение пяти дней, не рабочих, а календарных. Поэтому, чтобы не пропустить этот срок, важно помнить, что отсчет начинается со дня, который следует за днем оказания услуг или получения предоплаты. Если у вас последний день срока приходится на выходной день или нерабочий, то срок окончания следует считать ближайший рабочий день. Такое правило регламентируется статьей 6.1 «Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах» Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ.

Например: В 4 июля 2016 года организация предоставила партию продукции. Данное число пришлось на понедельник. Компания получила аванс на продукцию, которую должны поставить, но по другому договору. Дата, зачисления средств на счет исполнителя, 8 июля 2016 годя – пятница. Так, счет-фактура на продукцию должна быть в период с 4 по 11 июля включительно, а счет-фактура на предоплату в период с 8 по 13 июля.

Такие же разъяснения регламентируются Письмом Минфина РФ от 26.07.2004 N 03-04-08/45 «О сроках выставления счетов-фактур продавцом товаров (работ, услуг) в зависимости от принятой учетной политики для целей обложения НДС» и Письмом МНС РФ от 17.12.2003 N ОС-6-03/1316 «Об особенностях исчисления и уплаты НДС в переходный период в связи с введением ставки 18 процентов».

Важно помнить, что в случае ошибки в счет-фактуре, ее не примут, и ее придется переделывать.

Как таковой ответственности за упущенные сроки не предусмотрено, однако на основании статьи 120 «Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения компанию оштрафуют за отсутствие счет-фактур» Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ.

При получении предварительного аванса, на основании п.3 статьи 168 «Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю, исполнитель обязан выписать заказчику счет-фактуру» Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ.

Полное наименование:Кредитный потребительский кооператив «Инвест Центр»

ИНН:6027129387

КПП:434501001

ОГРН:1106027004192

БИК:042282881

Рассчетный счет:40701810200440000006

Кор/счет:30101810300000000881

Банк:Ф-Л ПРИВОЛЖСКИЙ ПАО БАНК «ФК ОТКРЫТИЕ»

Сокращенное наименование:КПК «Инвест Центр»

Юридический, почтовый, фактический адреса:610047,Кировская область, г. Киров, Октябрьский проспект, д.4, пом 1005.

Председатель правления:Голубева Н.В.

Филиалы и офисы кооператива

Киров и область

1. г. Киров, пр-т Строителей, будни 09.00 — 18.00 сб.вс. — выходной
2. г. Киров, Октябрьский пр-т, 48 будни 09.00 — 18.00 сб. вс. — выходной
3. г. Киров, Октябрьский пр-т, 84
4. г. Белая Холуница, ул. Ленина, д. 22, 2 эт.
5. пгт. Юрья, ул. Пионерская, д. 12

Регионы РФ

1. г. Севастополь, ул. Адмирала Октябрьского 12
2. г. Сыктывкар, ул. Коммунистическая, 46, 1 этаж

Так как добиться справедливости с моргом?

Добиться справедливости будет достаточно сложно. Как мы уже и сказали выше, ритуальщики пытаются действовать наперёд. И стараются перехватить тело. Чтобы как раз взимать плату за транспортировку. И раскручивать клиента на другие услуги.

Бороться с ними трудно. Начать следует с того, как все начинается. Если речь о вашем родственнике в больнице, то его не должны передавать без вашего ведома.

Если это сделано, то пишем жалобы. На имя главного врача, региональный МинЗдрав и в прокуратуру.

Для составления жалобы лучше привлечь юриста. Который подскажет, как правильно все сделать. Отбить тело у ритуальщиков или сотрудников морга будет проще. Если вы не будете ничего подписывать.

Порядок действия ритуальных бригад, определяется местными властями. Но никто не даёт им право воровать тела умерших и навязывать свои услуги.

Поэтому, если в морге труп был подвергнут каким-либо реконструкциям, а вы об этом не просили. И даже ничего об этом не знали. То можете и деньги не отдавать.

Разумеется, они попытаются удержать у себя тело. Но права на это, у них скорее всего нет. Поэтому, дальнейший регламент действий очень простой.

Первый вид документа называется стандартная счет-фактура. Она выставляется продавцом в случае отгрузки товара или оказании услуг. Стандартный вид счета-фактуры выставляется в случае полной оплаты товара или услуги со дня отгрузки товара, выполнения работы, но не позднее 5-ти календарных дней.

Также такая форма счет-фактуры выставляется в случае возврата товара поставщику.

Второй вид документа называется авансовая счет-фактура, которая выставляется в случае предоплаты в счет будущей поставки. Данная форма не должна иметь таких данных, как грузоотправитель, грузополучатель, количество товара, услуг, цена и единица измерения. Зато такие данные как: данные расчетно-платежного документа в ней должны обязательно присутствовать.

Отличия между счетом и счетом-фактурой

Больше материалов по теме «Бухгалтерский учёт» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

Счета-фактуры и счета – одни из наиболее часто используемых в учете документов, с которыми приходится иметь дело бухгалтеру. Несмотря на сходство наименований, они различаются как по назначению в учете, так и по структуре, составу учитываемых данных, значимости и экономическому смыслу.

Вопрос: Как отразить в учете организации затраты на оплату почтовых услуг, связанных с отправкой контрагенту корреспонденции (в управленческих целях), если оператор почтовой связи не выставил счет-фактуру, но выдал кассовый чек с выделенной отдельной строкой суммой НДС?
Услуги оператора почтовой связи оплачены наличными через подотчетное лицо, которому выданы денежные средства в сумме 200 руб. Стоимость услуг почтовой связи составила 120 руб. (в том числе НДС 20 руб.).
Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления.
Посмотреть ответ

Документ, содержащий реквизиты поставщика, продавца, в том числе и банковские, список товаров и услуг, работ, подлежащих оплате. Сумма оплаты рассчитывается в табличной части счета, в соответствии с договорными ценами и объемами.

Счет – необязательный документ, однако в бизнесе используется повсеместно, поскольку позволяет:

• контролировать исполнение договорных обязательств сторонами;
• корректно осуществлять оплату поставщику;
• отслеживать изменение существенных реквизитов контрагента, избегая ошибок в учетных данных.

• на сумму уже осуществленной поставки;
• на сумму авансового платежа.

Счет на оплату сам по себе может представлять собой оферту. Акцепт счета означает, что договор между сторонами заключен. Чаще всего акцепт выражается в оплате счета.
(гл. 28 ГК РФ, ст. 438, 435-432).

Для того чтобы счет мог быть признан офертой, он должен включать существенные данные, присущие договорам как таковым. Должным образом оформленный счет может служить доказательством договорных отношений в спорных ситуациях, вплоть до судебных разбирательств.

Сроки, согласно которым выставляются счета, фиксируются в договоре. Форма счета на оплату строго не регламентируется, и унифицированной формы, обязательной к применению, не имеет.

Обычно документ содержит следующие реквизиты:

• наименование поставщика (организации или индивидуального предпринимателя), как правило, в полной форме;
• полный юридический адрес;
• полный фактический адрес, по которому действует контрагент;
• ИНН и КПП — для организации, ИНН – для предпринимателя;
• номер, дату;
• реквизиты банка, по которым производится платеж;
• основание платежа: реквизиты договора или наименование товаров, работ, услуг;
• сумму, подлежащую уплате;
• срок оплаты, срок действия счета;
• наименование и ФИО ответственных лиц, в том числе руководителя фирмы, индивидуального предпринимателя, главного бухгалтера, исполнителя, непосредственно оформляющего счет, их контакты и подписи.

Счет содержит указание на налоговый режим поставщика. Например, организации, применяющие ОСНО, обязательно выделяют и указывают сумму НДС в расчетах, а контрагенты, применяющие специальные налоговые режимы, делают соответствующую пометку об этом в счете. Счет может выставляться как на оплату по безналичному расчету, так и за наличные деньги.

Чем отличается от иных документов счёт на оплату

В отличие от счёта-фактуры для счёта на оплату правила применения законодательством не устанавливаются. Не имеет он и установленной формы. Однако это не умаляет важности подобного документа для взаимоотношений между плательщиком и получателем средств.

Обычно счёт возникает в ситуациях, когда условием осуществления поставки (вне зависимости от того, оформляется ли при этом письменный договор между сторонами) является наличие оплаты, её предваряющей. Оформляет такой документ продавец, отражая в нём:

• свои реквизиты, необходимые для получения платежа;
• данные покупателя (плательщика), позволяющие идентифицировать его при передаче ему приобретённого;
• информацию о предмете сделки с указанием сведений, позволяющих однозначно понять, как сформировалась его итоговая стоимость;
• номер и дату договора, по которому осуществляется платеж (если такой документ имеет место).

Договор может содержать порядок оплаты товаров (работ, услуг): точный срок, предельный срок, рассрочку оплаты, аванс и т.п. Поэтому договор, содержащий обязательство стороны по оплате товаров (работ, услуг), тоже является основанием для оплаты.
Поскольку ГК РФ не содержит норм, указывающих на необходимость или обязательность использования при расчетах счета — платежного требования, стороны вправе устанавливать порядок расчетов самостоятельно, то есть могут применять счет — платежное требование. Если договор содержит прямое указание на применение при расчетах счета — платежного требования, оно является обязательным для сторон этого договора, но не освобождает обязанную сторону оплатить поставленный товар (выполненную работу, оказанную услугу) исходя из следующего.
Исполнение покупателем (заказчиком) обязательства по оплате поставленных товаров (работ, услуг) обусловлено исполнением другой стороной встречного обязательства по поставке этих товаров (работ, услуг). Соответственно, основанием возникновения обязательства по оплате является факт поставки товара (работы, услуги), а не факт вручения счета и (или) счета-фактуры.
Отсутствие выставленного счета не лишает обязанную сторону возможности вносить платежи за поставленный товар (работы, услуги) в установленный договором срок и в установленной сумме.
Таким образом, невыставление продавцом (подрядчиком, исполнителем) счета не освобождает покупателя (заказчика) от своевременной оплаты. Отсутствие счета не может влиять на возникновение у покупателя (заказчика) обязанности уплатить стоимость поставленных товаров (работ, услуг). Основанием возникновения обязательства по оплате их стоимости будет являться факт надлежащего выполнения поставки (работ, услуг).
Счет-фактура относится к налоговым документам, каковым он является по смыслу п. 1 ст. 169 Налогового кодекса РФ, согласно которому счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном НК РФ.
Таким образом, счет-фактура — это не просто инструмент делового оборота; это форма налогового администрирования, которая может приниматься по соглашению сторон договора в качестве основания для оплаты товара (работ, услуг).
В связи с этим счет-фактура может служить основанием для оплаты товаров (работ, услуг), в том числе при отсутствии выставленного счета.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Ответ:

Понятие «первичный учетный документ» определено ст. 9 Федерального закона №129-ФЗ от 21.11.1996 г. «О бухгалтерском учете».

Счет как основание возникновения обязательства по оплате

Очень часто в договор (будь то договор поставки или договор подряда, возмездного оказания услуг) стороны вводят условие о том, что покупатель (заказчик) обязан оплатить товар (работу, услугу) в течение оговоренного срока после выставления счета поставщиком (подрядчиком, исполнителем). И в дальнейшем обязанная сторона (покупатель, заказчик) не перечисляет деньги в отсутствие счета, невзирая на фактически состоявшуюся передачу товара (выполнение работ, оказание услуг). Как правило, кредитор (поставщик, подрядчик) вынужден обращаться в суд. Давайте посмотрим, как арбитры квалифицируют отсутствие счета на оплату. В частности, освобождает ли оно покупателя от обязанности оплатить товар?

Чтобы ответить на этот вопрос, следует установить, имел ли покупатель (заказчик) возможность оплатить товары (работы, услуги) без получения счетов от поставщика (подрядчика, исполнителя). Иначе говоря, является ли отсутствие счета после подписания сторонами накладных на передачу товаров, актов выполненных работ, оказанных услуг препятствием для оплаты по договору.

Если суд установит, что факт передачи и стоимость товаров, работ, услуг подтверждены в накладных, актах (двусторонние документы, подписанные представителями сторон и заверенные печатями организаций), покупатель (заказчик) не вправе уклоняться от оплаты независимо от наличия или отсутствия счета (Постановления ФАС ВВО от 09.04.2009 N А39-3128/2008-138/21, ФАС ЗСО от 21.05.2009 N Ф04-2923/2009(6367-А70-16), ФАС МО от 21.09.2009 N КГ-А40/9159-09, от 16.06.2009 N КГ-А40/5039-09, ФАС ПО от 18.05.2009 N А57-19791/2008, ФАС СЗО от 20.04.2009 N А56-46127/2008). В этом случае к должнику будут применены меры ответственности за неисполнение денежного обязательства, период просрочки определяется с момента передачи товара, приемки результата работ, оказания услуг (Постановление ФАС МО от 11.08.2009 N КГ-А40/7477-09), если иное не установлено договором .

Например, покупатель обязан производить 100%-ную оплату по каждой партии продукции в размере согласно счету, накладной, счету-фактуре поставщика в течение 25 календарных дней с момента поставки (Постановление ФАС МО от 26.08.2009 N КГ-А40/7324-09).

Дело в том, что основанием возникновения обязанности заказчика по оплате услуг в силу ст.

ст. 779 и 781 ГК РФ является факт их надлежащего оказания. Аналогично основанием возникновения обязательства заказчика по оплате выполненных работ является сдача результата работ заказчику (ст. ст. 702, 740 ГК РФ). Точно так же на основании п. 1 ст. 486 ГК РФ покупатель обязан оплатить товар непосредственно до или после передачи ему продавцом товара, если иное не предусмотрено ГК РФ, другим законом, иными правовыми актами или договором купли-продажи и не вытекает из существа обязательства (исходя из общих положений ГК РФ, основывающихся на принципе возмездности гражданских правоотношений, получение и принятие товара одной из сторон предопределяет обязанность другой стороны по осуществлению встречного предоставления).

Между тем в случае, когда отсутствие счета является препятствием для оплаты по договору, суд считает необоснованными требования поставщика (подрядчика, исполнителя) о взыскании с покупателя (заказчика) стоимости товаров (работ, услуг) при несоблюдении предусмотренной договором обязанности выставить счет на оплату.

Например, суд признает, что должник не допустил просрочки исполнения обязательства, если начало течения срока оплаты сторонами связано с фактом выставления счетов (в договоре указано: платежи за выполненные работы производятся клиентом в течение трех банковских дней со дня выставления счета). В этой ситуации невозможно установить начало просрочки исполнения денежного обязательства, следовательно, с должника нельзя требовать уплаты неустойки (Постановления ФАС СЗО от 30.09.2009 N А56-30104/2008, ФАС МО от 20.01.2009 N КГ-А40/12867-08). Данная ситуация особенно характерна для услуг связи (Постановление ФАС МО от 14.05.2009 N КГ-А40/3894-09).

Таким образом, поставщикам, которые не могут обеспечить своевременное выставление счетов на оплату, можно рекомендовать не включать в договоры поставки условия, согласно которым обязательство покупателя перечислить суммы оплаты связано исключительно с моментом получения счета.

Законна ли оплата товара по счету-фактуре

Напомним, что согласно ч. 1 ст. 9 Федерального Закона от 06.12.2021 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон № 402-ФЗ), вступившего в силу с 01.01.2021, каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичными учетными документами. Они, в свою очередь, составляются по формам, утвержденным руководителем экономического субъекта (ч. 4 ст. 9 Закона № 402-ФЗ) и должны содержать все обязательные реквизиты, установленные ч. 2 ст. 9 Закона № 402-ФЗ.

В случаях, когда договором купли-продажи предусмотрена обязанность покупателя оплатить товар полностью или частично до передачи продавцом товара (предварительная оплата), покупатель должен произвести оплату в срок, предусмотренный договором, а если такой срок договором не предусмотрен, — в срок, определенный в соответствии со ст. 314 ГК РФ (п. 1 ст. 487 ГК РФ).

Требования к оформлению счет-фактуры и порядок выставления

• лицам, которые освобождены от уплаты НДС;
• предприятиям и предпринимателям, занимающимся розничной торговлей, общественным питанием, исполнением работ, оказанием услуг населению при продаже продукции по наличному расчету с выдачей продавцом бланка строгого образца;
• банкам по операциям необлагаемым налогами;
• по продаже ценных бумаг, освобожденных от налоговых сборов (кроме услуг посредников и брокеров);
• негосударственные ПФ и страховые компании по выплатам необлагаемым налогами.

• Ошибки, которые не дают возможности определить наименование приобретенного товара или услуги.
• Те ошибки или искажения, которые лишают возможности определить данные о продавце и покупателе.
• Если невозможно увидеть ставку НДС по товару.
• Если нереально определить сумму налоговых сборов.
• Если присутствуют ошибки для определения цены услуг или товаров, или в предоплате.

Вроде бы стало немного понятнее, что же собой представляет налог на добавленную стоимость, откуда он берётся, как высчитывается и кто его платит. Однако за него ведь нужно ещё отчитываться в органы ФСН. Давайте разбираться, как это делается.

Первое, что нужно знать — отчитываться нужно ежеквартально. Причём по срокам — до 25 числа послеотчётного месяца. В ином случае ждут некрасивые штрафы.

Важно! Если вы отправляете отчёт по НДС почтой, то учитывайте обозначение даты подачи — это дата, которая будет стоять в штампе на письме.

Пример: От отделения почты, где вы отправляли заказное письмо с декларацией до самой налоговой посылка шла 10 дней. Отправили 18-ого, пришло 28-ого. Будет ли считаться, что вы подали отчёт не в установленный срок? Ответ — нет. Ведь 18-ое число будет значиться на штампе письма.

Похожие записи:

• Правила перевозки детей по ПДД в машине в 2023 году
• Приватизация и собственность в чем разница?
• ЕДВ чернобыльцам и проживающим в чернобыльской зоне