Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Предпринимательская деятельность без регистрации ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бытует мнение, что налоговые органы заинтересуются предпринимателем лишь в том случае, когда он заработает серьёзную сумму. На деле это не так. Даже если человек время от времени рассылает самодельную бижутерию, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к персональному вниманию со стороны налоговой. Понести наказание за незаконную предпринимательскую деятельность можно и с мизерным доходом. От размера доходов зависит тяжесть наказания: по достижении некоторой суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.
Как понять, что вы занимаетесь предпринимательством
1. Работаете ради прибыли. Цель любого бизнеса — получение прибыли. Достаточно задать себе вопрос: «Я это делаю, чтобы заработать?» Если да, значит, вашу работу можно назвать предпринимательством. Важна цель, а не факт получения прибыли. Можно работать себе в убыток, но это не значит, что вы работаете не ради прибыли.
2. Регулярно берёте с клиентов деньги. В законе нет чётких критериев регулярности, поэтому окончательное решение о том, систематически вы работаете или нет, останется за налоговой или судом. Учтут частоту получения прибыли за какой-то период времени и размер этой прибыли. В некоторых случаях даже двух однотипных сделок за год хватит, чтобы найти в продажах систему.
3. Сами принимаете бизнес-решения. Например, вы сами решаете, печь торты самостоятельно или взять помощника. Или вы взяли в аренду швейную машинку и начали шить футболки на заказ. Если вы сами решаете, на чём и как зарабатывать, сами распоряжаетесь личным или арендованным оборудованием, вы — предприниматель.
4. Рискуете. Вы сознательно идёте на риск, ведь нельзя однозначно предвидеть, получите вы прибыль или останетесь в убытке. Например, вы продаёте китайские товары в социальных сетях. В любой момент поставщик может подвести — не пришлёт товары, за которые вы уже заплатили. В результате вы потеряете деньги и клиентов.
5. Устанавливаете цены или тарифы на свои товары, работы или услуги. Например, если вы делаете маникюр и у вас есть чёткие расценки: маникюр без покрытия — 1000 ₽, с покрытием — 2000 ₽, дизайн — от 100 ₽. Это признак предпринимательства. Всё разложено по полочкам и имеет свою цену.
6. Запускаете рекламу. Это говорит только об одном: вы настроены на систематическую прибыль от товаров, работ или услуг, которые рекламируете. Неважно, где и как вы это делаете: расклеиваете объявления на домах и остановках или публикуете в соцсетях. Главное — вы ищете клиентов.
7. Закупаете товары оптом. Если вы заказали партию модных чехлов для смартфонов, чтобы перепродать подороже, это один из признаков предпринимательства.
8. У вас есть постоянные клиенты. Например, вы решили попрактиковаться в новом увлечении — мужских стрижках. Сначала вы звали в модели своих друзей, потом за символическую плату пришли друзья друзей, а позже к вам стали возвращаться и те, и другие.
9. Арендуете офис или торговый зал. Если каждые выходные вы гуляете по лесу с камерой или делаете фото друзей на пикнике, это хобби. Но арендовать фотостудию и за деньги приглашать на съёмки людей стоит только после регистрации.
Если вы один или два раза что-то продали и заработали на этом, это ещё не значит, что вы предприниматель. Но если совпадут сразу несколько факторов, налоговая может прийти к вам с вопросами.
Настя, которая шьёт одежду у себя дома, работает ради прибыли, сама принимает решения, рискует, знает цены на изделия, регулярно берёт со своих постоянных клиенток деньги и закупает ткани оптом. Она — незаконный предприниматель.
Какое наказание ждет физ. лицо за несвоевременную регистрацию как ИП? Ответственность за нарушение порядка регистрации ИП может быть трех видов:
- Налоговая. Ответственность в НК РФ установлена не только за ведение предпринимательской деятельности без регистрации, но и за нарушение сроков регистрации. В таком случае штраф составит 10 000 руб. За ведение бизнеса без регистрации инспекция может назначить штраф в размере 10% от полученных доходов (но не менее 40 000 руб.)
- Административная (штраф за незаконную предпринимательскую деятельность от 500 до 2000 руб)
-
Уголовная (штраф, исправительные работы или арест)
Уголовной ответственности следует опасаться, если осуществление предпринимательской деятельности без регистрации нанесло крупный ущерб государству или другим лицам. То есть, если ваш доход превысил 2 250 000 руб. (или ущерб на эту сумму был нанесен каким-то другим образом), вас могут привлечь к ответственности следующими способами:
- Штраф до 300 000 руб. или в размере полученного за 2 года дохода
- Обязательные работы (до 480 часов)
- Арест до 6 месяцев
Коммерческая деятельность вообще без регистрации (в качестве ИП или самозанятого) незаконна: за нее может грозить административная, налоговая и даже уголовная ответственность. Поэтому зарегистрироваться придётся, вопрос — в каком статусе.
Единственная возможность не становится индивидуальным предпринимателем для ведения малого бизнеса — это получить статус самозанятого. Пока она есть не во всех регионах и применима к ограниченному количеству видов деятельности. Плюс такой регистрации в том, что она проходит в упрощенном порядке, не нужно отчитываться по налогам и достаточно просто их уплачивать.
Вы можете стать самозанятым, если соответствуете следующим требованиям:
- У вас нет наемного персонала
- Ваш годовой доход не превышает 2 400 000 руб.
- Ваша деятельность не относится к видам, запрещенным для самозанятых
Стать самозанятым в 2023 году нельзя по следующим видам деятельности:
- Перепродажа товаров и имущественных прав
- Торговля подакцизными товарами
- Добыча и реализация полезных ископаемых
- Торговля товарами с обязательной маркировкой
- Деятельность в рамках простого товарищества или доверительного управления
- Курьерские и аналогичные услуги
- Деятельность в рамках агентских, комиссионных и т.п. договоров
Не могут стать самозанятыми:
- Арбитражные управляющие
- Государственные и муниципальные служащие
- Адвокаты
- Нотариусы
- Оценщики
- Медиаторы
Какая ответственность может грозить в 2023 году
За незаконное предпринимательство, то есть ведение деятельности без государственной регистрации или лицензии, предусмотрена административная и уголовная ответственность.
При доходе от незаконной предпринимательской деятельности менее 2 250 000 рублей, нарушителю грозит административная ответственность по статье 14.1 КоАП РФ с наказанием в виде штрафа до 2000 рублей. За отсутствие лицензии, когда ее наличие обязательно, предусмотрен штраф до 50 тысяч рублей с возможностью конфискации продукции и используемого сырья.
Если полученные доходы превысят 2 250 000 рублей, то они считаются крупными, что является основанием для привлечения к уголовной ответственности по части 1 статьи 171 УК РФ. С учетом обстоятельств произошедшего и иных факторов, суд вправе по своему усмотрению назначить штраф до 300 тысяч рублей, обязательные работы до 480 часов или арест до полугода.
Если доход превысит 9 миллионов рублей, содеянное квалифицируется по пункту б, части 2, статьи 171 УК РФ, а это до 5 лет лишения свободы.
Кроме этого, за непостановку на учет, неуплату налогов и страховых взносов, ИФНС может назначить штрафы и доначислить налоги и пени за 3 года. При этом расчеты будут осуществляться по основной системе налогообложения, что зачастую менее выгодно для небольших предпринимателей, нежели УСН или иные специальные налоговые режимы.
Возможно ли уголовное наказание
Независимо от того, какой штраф за торговлю без ИП грозит бизнесмену, есть вероятность попасть и под уголовное преследование. Основанием станет нанесение ущерба гражданам или государству в результате ведения бизнеса. Сюда относятся получение незаконного дохода в крупном размере — от 1,5 млн руб., а также в особо крупном — от 6 млн руб. Такими вопросами занимаются прокуратура и полицейские подразделения.
В УК прописано, что причинение крупного ущерба наказывается штрафом до 300 000 рублей либо на сумму дохода нарушителя за двухлетний период. Возможны санкции в виде 180-240 часов принудительных работ либо лишение свободы на 4-6 месяцев.
Если ущерб причинен в особо крупном размере, штраф будет равен до 500 тысяч рублей или доходу за три года. Лишить свободы могут на период до 5 лет, назначив при этом штраф в размере до 80 000 рублей или в размере полугодового дохода.
Иногда штраф дополняется наказанием за сопутствующие нарушения, например, обман покупателей, использование чужого товарного знака, реализацию контрафактной продукции.
Можно ли избежать наказания?
Можно, если удастся доказать, что деятельность на самом деле не была предпринимательской. Вариантов масса:
- оптовая закупка товаров проведена для личных нужд (например, для проведения свадьбы, юбилея);
- выложенная на витрину продукция это всего лишь выставка работ мастера;
- оказывал услуги бесплатно, чтобы набраться опыта, а деньги брал чтобы компенсировать стоимость материалов.
Как зарегистрировать ИП
Для получения статуса индивидуального предпринимателя не обязательно лично посещать налоговую инспекцию, можно зарегистрировать ИП дистанционно на сайте ФСН или через мобильное приложение:
-
заполнить регистрационную анкету;
-
выбрать код (или несколько кодов) ОКВЭД для своей деятельности;
-
указать налоговый режим, который вы самостоятельно выбираете для работы;
-
отправить скан паспорта и номер СНИЛС;
-
приложить свою фотографию, которую можно сделать прямо в приложении.
Для владельцев ИП предусмотрены разные виды налогообложения:
-
ОСНО — основной режим;
-
УСН — упрощенная система;
-
ПСН — патент;
-
ЕСХН — единый сельхозналог;
-
НПД — самозанятость, налог на профессиональный доход.
Закон предусматривает 3 вида наказания за ведение предпринимательской деятельности без регистрации ИП в ФНС:
- налоговую
- административную
- уголовную
Налоговый кодекс привлекает к ответственности не только за отсутствие регистрации ИП, но также за нарушение сроков постановки на учет. Если узнают, что вы начали вести деятельность до того, как зарегистрировали ИП, получите штраф в сумме 10 000 рублей. За ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет предусмотрен штраф в размере 10% от полученных доходов, причем он не может быть менее 40 000 рублей.
Административная ответственность за работу без регистрации предусматривает штрафы от 500 до 2 000 рублей.
Хуже всего будет, если вас привлекут к уголовной ответственности. Это происходит в случаях, когда доход от предпринимательской деятельности превышает 2 250 000 рублей. Такой ущерб считается крупным. За него вы получите один из 3 видов наказаний:
- штраф до 300 000 рублей, либо в размере дохода за 3 месяца
- обязательные работы до 480 часов
- арест на 6 месяцев
Если доход был особо крупным, либо вы вели деятельность в составе группы, наказание будет еще строже:
- штраф возрастет до 500 000 рублей
- лишение свободы до 5 лет
Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство
Если нелегальный бизнес нанёс ущерб государству или гражданам, предприниматель рискует понести уголовную ответственность за незаконное предпринимательство. Под статьи УК РФ подпадает извлечение незаконного дохода в крупном (1,5 млн рублей и более) или особо крупном размере (6 млн рублей и более). Обвинение по такого рода делам — задача полиции и прокуратуры.
За незаконную предпринимательскую деятельность УК РФ предполагает следующие наказания:
- за причинение ущерба в крупном размере — штраф до 300 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за два года; Также наказанием для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность могут стать 180–240 часов обязательных работ или лишение свободы на срок 4–6 месяцев.
- за причинение ущерба в особо крупном размере — штраф до 500 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за три года; лишение свободы на срок до пяти лет вкупе со штрафом до 80 тысяч рублей или в размере шестимесячного дохода.
Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность может дополниться санкциями за сопутствующие правонарушения: незаконное использование в бизнесе чужих товарных знаков, обман покупателя, торговля контрафактом.
Какое наказание предусматривает незаконная предпринимательская деятельность
В результате незарегистрированной предпринимательской деятельности в государственном бюджете образуется дефицит средств, пополняемых за счет перечисленных налогов. Поэтому налоговые службы наиболее заинтересованы в законности деятельности граждан.
Незаконная предпринимательская деятельность (статьи 116 и 117) предусматривает наказание в виде штрафов за уклонение от уплаты налогов:
-
для лиц, не подававших в ИФНС заявление на регистрацию предпринимательской деятельности, — 10 % от прибыли, полученной в результате ведения бизнеса (не менее 20 тыс. руб.);
-
для лиц, которые работают без регистрации бизнеса более 90 дней, — 20 % от суммы прибыли (не менее 40 тыс. руб.);
-
для лиц, просрочивших регистрацию деятельности, — 5 тыс. руб., а лица, затянувшие регистрацию на срок более 90 дней, штрафуются на 10 тыс. руб. (подразумеваются случаи, когда предприниматель получил прибыль до того, как его внесли в государственный реестр).
Как обжаловать решение о незаконном осуществлении предпринимательской деятельности
Не всегда обвинение в незаконном ведении бизнеса сопровождается наказанием. Постановление о нарушении закона выносит суд, а для этого необходимы основания и неопровержимые доказательства. Если не была проведена тщательная проверка всех обстоятельств дела, то суд не примет его в производство. Проверка считается проведенной, если:
-
к вам с официальным визитом приходили представители налоговой службы;
-
составлен акт о выявленных нарушениях;
-
инспекторы, проводившие проверку, составили и подписали заключительный протокол.
Какие ещё штрафы за деятельность без ИП могут быть?
Отмечу, что выше указаны основные законы, которые нарушаются. Однако они – далеко не единственные. Если вы работаете без получения лицензии, которая для такого вида деятельности требуется, то к вам могут применяться дополнительные санкции. Если в результате вашего вмешательства был причинён вред другим людям, то наказание будет гораздо суровее, чем при официальном оформлении ИП.
Также не стоит забывать о нарушении санитарных норм или же правил пожарной безопасности. И помните, что привлечение к ответственности за несоблюдение одного закона не освобождает от необходимости нести её по другим основаниям.
Если вас привлекли к административной ответственности, это ещё не значит, что вам не надо будет заплатить за нарушение НК РФ. То есть штрафы можно смело суммировать.
Также стоит учитывать, что хотя выше и говорилось о продаже, это всё справедливо в отношении оказания услуг или выполнения работ. Чем именно вы занимаетесь – непринципиально. Важен систематический характер и получение прибыли.
Законодательные аспекты предпринимательства
Прежде чем рассуждать о возможных наказаниях за несанкционированную торговлю, стоит знать, в чем, собственно, заключается нарушение. Почему торговля в палатках или с лотков выходит за рамки закона?
Итак, незаконная торговля на улице обладает всеми признаками предпринимательства.
Ведь, это самостоятельная деятельность, осуществляемая с целью регулярного получения доходов от продажи товаров, услуг, а также пользования имуществом.
Хотя, Конституция РФ открыто разрешает ведение предпринимательской деятельности для всех российских граждан (статья 34), в Гражданском кодексе вводятся некоторые уточняющие моменты.
Так, в 23 –ей статье ГК закреплено, что физическим лицам разрешается вести предпринимательскую деятельность только после регистрации в налоговом органе в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя. Эти действия не требуются, если имеется соглашение об образовании фермерского хозяйства, а деятельность носит хозяйственный характер.
Вместе с тем, допускается ведение торговли в качестве самозанятого гражданина, если реализуются товары собственного производства. Однако, это также требует официального оформления и постановки на налоговый учет.
Читайте: Налог на профессиональный доход – что это такое?
Таким образом, первое веское основание для штрафа за незаконную торговлю – это отсутствие регистрации в ФНС, а также права заниматься предпринимательством.
Имеют ли значение масштабы незаконной предпринимательской деятельности для налоговой инспекции?
В России существует устоявшееся мнение, что если нелегальный доход сравнительно невелик, опасаться наказания не стоит. Это серьезное заблуждение, за которое можно поплатиться своими деньгами.
Согласно закону, ответственность полагается за любое незаконное предпринимательство, даже если его масштабы минимальны. При этом фискальным органам даже не нужно доказывать, что человек получил доход при продаже товара или услуги. Хватит доказательств того, что его действия имели своей целью этот самый доход получить. Например, если кто-то прорекламировал в газете свои услуги или купил оптовую партию товара, у налоговиков уже есть право предъявить ему претензии по поводу нелегального занятия бизнесом.
Наказание может последовать, даже если товар или услуга так и не были проданы, а прибыль не была получена. А вот на размер наказания масштабы незаконной предпринимательской деятельности влияют напрямую: чем выше нелегальный доход, тем тяжелее будет кара. До определенной суммы дохода (250 000 рублей) закон предусматривает административную ответственность (штраф), после перехода этой границы – уголовную.