О каких счетах нужно сообщать налоговой: новые требования ИФНС

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «О каких счетах нужно сообщать налоговой: новые требования ИФНС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Подача отчета о движении средств на счете иностранного банка

2. Счета, открытые в зарубежных банках

3. Кто и в какие сроки должен уведомить налоговую об открытии иностранного счета

4. Кому нужно уведомлять налоговую об открытии и закрытии валютного счета?

5. Как банк сообщает об открытии расчетного счета

6. Уведомление о прекращении обслуживания

7. Что содержит уведомление об открытии счета

8. Причины закрытия расчетного счета в банке

9. Уведомление об открытии расчетного счета в 2021 году

10. Подача уведомления об открытии счета в налоговую и другие государственные фонды

11. Уведомление ИФНС об открытии расчетного счета

Принцип точно такой же — в 2019 году и в последующие годы клиенты все также не передают информацию самостоятельно. Уведомление о закрытии счета любого гражданина, компании или индивидуального предпринимателя направляет финансовая организация.

Подача отчета о движении средств на счете иностранного банка

Федеральный закон №173 “О валютном регулировании и валютном контроле” недавно получил изменение, согласно которым физические лица могут не подавать отчет о движении средств на счете в иностранном банке, если:

Зачисления и списания за отчётный период (год) не превышают сумму в 600 000 рублей по актуальному курсу.
На конец отчетного года остаток средств составляет не более 600 000 руб. в эквиваленте. Зачисления и списания могут не производиться за этот период.

Валютному резиденту необходимо подавать такой отчёт до 31 мая каждый год, следующий за отчетным. Чтобы его составить, необходимо получить годовую выписку по иностранному счету. Это можно сделать в приложении интернет-банкинга.

В него необходимо вставить следующие суммы:

Средства на начало отчётного периода.
Общий объем зачислений.
Общий объем списаний.
Средства на конец отчетного периода или закрытие счета.

Счета, открытые в зарубежных банках

Вы — гражданин России и имеете счет в иностранном банке? Уведомите об имеющемся вкладе налоговую. Об открытии счета и его закрытии вы обязаны сообщить в течение месяца. Прошло больше времени? За просрочку предусмотрен штраф: 1500 рублей для физлиц, 100000 рублей для ИП и ООО. Решили вообще не раскрывать информацию о заграничных депозитах? Если вас разоблачат, придется заплатить в казну 5000 рублей. Для организаций наказание куда более суровое — до 1000000 рублей.

Проще всего сделать заявление через личный кабинет налогоплательщика. Выберите вкладку «Информировать о счете в банке, расположенном за пределами РФ». Есть и другой вариант — пойти в отделение ФНС по месту жительства и заполнить специальную форму. Оба способа не подходят? Вы вправе отослать уведомление почтой или действовать через представителя на основании доверенности.

Гражданин обязан не только сообщить об открытии валютного счета, но и ежегодно отправлять отчеты о движении денежных средств. Делать это необходимо до 1 июня. Напишите, сколько денег на счете было в начале предыдущего года, какие операции совершены в течение 12 месяцев, и укажите сумму, оставшуюся 31 декабря.

По каждому депозиту или вкладу — отдельный отчет. Допустили ошибку? Придется исправить ее и заплатить штраф до 3000 рублей — таковы требования российского законодательства. Срок давности по подобным нарушениям составляет два года. Юридические лица обязаны подавать сведения каждый квартал.

СПРАВКА:

Отдельные категории граждан могут не сообщать в налоговую об открытии счета в иностранном банке. Речь идет о резидентах РФ, которые живут за границей и фактически проводят в другом государстве более 183 дней в году.

Прежде чем открыть вклад в долларах или евро, проконсультируйтесь с юристом или специалистом банка. В валютном законодательстве все очень строго: даже малейшая ошибка грозит штрафами и разбирательствами.

Кто и в какие сроки должен уведомить налоговую об открытии иностранного счета

В налоговую нужно направлять уведомление об открытии любых счетов в иностранных финансовых организациях, на которые поступают деньги или другие активы, например банковского вклада или брокерского счета. ФНС также должна знать, когда меняются ваши реквизиты, как происходит движение денежных средств в течение года и когда вы закрываете счет. Данные о перемещении денег помогают проверить законность транзакций и убедиться, что вам правильно начислены налоги.

Направлять уведомление в ФНС должны все юридические лица и практически все граждане России.

Если гражданин— налоговый резидент России, то уведомление нужно направить в течение одного календарного месяца со дня открытия счета. Пример: 2 ноября 2022 года человек открыл счет, значит до 2 декабря 2022 года нужно уведомить ФНС. Человек считается валютным резидентом, если у него паспорт РФ. Также в эту категорию входят иностранцы и лица без гражданства с видом на жительство в России, находящиеся на территории страны не менее 183 дней в году.
Юрлица должны направлять уведомления в течение одного месяца.
Если гражданин России не является ее налоговым резидентом, то он должен направить уведомление до 1 июня следующего года. Пример: человек открыл счет в любом месяце 2022 года, значит должен направить уведомление до 1 июня 2023 года. Гражданин не считается валютным резидентом, если в течение года он находился на территории РФ менее 183 дней.

Если счет открыт, налоговая должна получать ежегодные уведомления о его состоянии. Для этого нужно направлять отчет: указывать, сколько денег было на счете в начале года, сколько пришло и ушло, сколько осталось в конце года. Эту информацию нужно предоставлять до 1 июня года, следующего за отчетным. Пример: 2 ноября 2022 года человек открыл счет в иностранном банке, до 2 декабря 2022 года впервые уведомил ФНС, до 1 июня 2023 года направил ежегодный отчет о движении денежных средств по своему счету.

При закрытии счета в отчетном году ФНС должна получить уведомление о закрытии. Его нужно отправить не позднее чем через месяц со дня закрытия и указать период: с 1 января отчетного года по дату закрытия счета.

Кому нужно уведомлять налоговую об открытии и закрытии валютного счета?

Однозначный ответ на этот вопрос — валютные резиденты. Если дело касается граждан Российской Федерации, тогда валютные резиденты РФ. Определение этой категории физических лиц дает закон “О валютном регулировании и валютном контроле РФ, а также пояснения от Федеральной налоговой службы и Росфиннадзора.

Валютный резидент — это гражданин России, который провел на её территории за последний календарный год более 183 дней. Если период вашего проведения на Российской территории составляет меньшее количество дней, то за соответствующий календарный год вы не будете являться валютным резидентом России.

Однако новое уведомление об открытии и закрытии иностранных счетов подают также те лица, которые не имеют недвижимости на территории Российской Федерации и и места жительства или пребывания. Они сняты с постоянного учета, и, приезжая в Россию, находятся на её территории по временной регистрации.

Если юридическое лицо-резидент переводит денежные потоки через иностранный банк, оно также обязана подавать декларацию об открытии в нем. Уведомление должно включать полное наименование компании, как это записано в уставном документе, а также фамилию, имя и отчество должностного лица, которое осуществило открытие или закрытие счета.

В любой момент Федеральная налоговая служба может потребовать от резидента документы, которые подтверждают его взаимоотношения с иностранным банком. Так как документы будут заполнены не на русском языке, их потребуют перевести нотариальном переводчиком и заверить с применением апостиля.

Следующие операции зачисления наши фискалы разрешают валютным резидентам:

Зачисление заработной платы.
Социальных выплат, пенсии и стипендии.
Денежные переводы.
Начисление процентов по вкладам.
Взнос наличных денег.

Организация экономического сотрудничества и развития и FATF разрешают валютным резидентам своих стран-членов дополнительно проводить следующие операции по таким счетам:

Пассивный доход от сдачи в аренду недвижимости.
Купонный доход по ценным бумагам.
Зачисление кредитных средств.
Доход, полученный от доверительного управления чужими средствами.

Как банк сообщает об открытии расчетного счета

Как мы уже можем сделать вывод, в настоящее время именно банки обязаны сообщать в ФНС о том, что организация или предприниматель открыли расчетный счет. Сделать это они должны в срок до 5 рабочих дней. Порядок действий банка при уведомлении ФНС об открытии расчетного счета следующий:

В первую очередь между организацией или предпринимателем, обратившимся в банк за открытием счета, и самим банком заключается договор на РКО.
В Книге регистраций фиксируется запись об открытии счета. Такая запись содержит информацию о клиенте (компании или предпринимателе), дату заключения договора на РКО (реквизиты договора), а также цель получения данных реквизитов. В последствии в эту Книгу будут внесены сведения о предоставлении информации в ФНС (дата уведомления налоговой об открытии расчетного счета).
Уведомление об открытии счета банк направляет в налоговую посредством интернет. Сообщение направляется в орган, относящийся к банку по месту регистрации. Если счет открывается в филиале банка, то сначала этот филиал оповещает об открытии счета головной офис, а только после этого данные направляются в налоговый орган. Однако, независимо от того, открыт ли счет в головном офисе или в филиале банка, информация об открытии счета в ИФНС должна быть передана в 5-дневный срок.

Бухгалтер банка самостоятельно заполняет форму уведомления об открытии счета. В нее вносится следующая информация:

код налоговой, в которую направляется уведомление;
наименование банковской организации (ее филиала), в котором открыт счет;
адрес банка (филиала), в котором заключен договор на РКО;
реквизиты банка (регистрационный номер, ИНН/КПП, БИК, ОГРН);
наименование организации или предпринимателя, открывшего счет в банке;
данные свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (клиента банка);
реквизиты договора на расчетно-кассовое обслуживание;
номер расчетного счета и дата его открытия;
контактные данные представителя банка, его должность.

Уведомление о прекращении обслуживания

Теперь разберемся с тем, должны организации или предприниматели уведомлять налоговую о том, что они закрыли расчетный счет в банке. В настоящее время действует точно такой же принцип, что и при открытии счета. То есть о том, что организация или индивидуальный предприниматель закрыли счет в банке в налоговый орган сообщает сама кредитная компания.

До 2014 года сведения о расторжении договора на РКО с банком компании и ИП представляли в налоговую самостоятельно. Сегодня этим занимаются банки самостоятельно и сделать это они должны в срок до 5 рабочих дней с момента расторжения договора.После этого запись о закрытии счета вносится в Книгу регистраций. Таким образом срок направления сообщения банком о закрытии счета такой же, как срок об открытии счета.

Важно! Штраф для банка за несвоевременное уведомление налоговой об открытии расчетного счета составляет 20000 рублей, а штраф за несвоевременное уведомление о закрытии счета составляет уже 40000 рублей.

Что содержит уведомление об открытии счета

Законом предусмотрена форма передачи сведений. Как такового бланка об открытии компанией расчетного счета нет, бухгалтер кредитной организации заполняет электронную форму Excel, внося в нее следующую информацию:

код налогового органа, куда направляется уведомление об открытии расчетного счета;
наименование банка или его филиала, куда обратился клиент;
точный адрес нахождения филиала, где был заключен договор, или его филиала;
регистрационный номер банка, его БИК, ИНН, КПП, ОГРН;
наименование клиента: компании или индивидуального предпринимателя;
серия и номер свидетельства клиента о постановке не учет ФНС;
дата заключения договора на обслуживание, его номер;
дата формирования счета, его номер;
сведения о представителе банка с указанием телефона и должности.

Теперь клиенту не нужно заполнять бланк самостоятельно, законодательно эта обязанность возложена на кредитные организации. Они сообщают в ИФНС об открытии расчетного счета в 2019 и несут ответственность за своевременность или актуальность переданной информации.

В рамках взаимодействия в процессе мониторинга финансовой ситуации в стране банки выступают в качестве субъектов контроля. Статья 86 НК РФ возлагает на них обязанность по информированию ФНС о различных действиях налогоплательщиков. Среди них:

открытие или закрытие счета, информация подается по каждому новому номеру;
зачислении денег компании на депозит или списании с него, в случае если это новый депозитный вклад, а не пополняемый, речь идет именно об открытии или закрытии депозита;
изменение номера или иных реквизитов;
начало работы компании с электронными средствами платежа, если они обслуживаются данным банком

Причины закрытия расчетного счета в банке

Иногда расчетный счет приходится закрывать. Причины таких действий могут быть различными, наиболее распространенный вариант — получение более выгодного предложения по обслуживанию от другой финансовой организации.

Рассмотрим, почему клиенты закрывают расчетный счет. Причинами тому могут быть:

реорганизация или ликвидация, в том числе в ходе процедуры банкротства;
недовольство качеством обслуживания;
отсутствие нормального интернет-банкинга или его неудовлетворительная работа;
неудобное местоположение отделений финансовой организации в сочетании с невозможностью решения вопросов дистанционно;
сомнение в стабильном финансовом положении банка.

Этот список включает далеко не все возможные причины закрытия счета. Например, многие банки при выдаче кредита юридическому лицу настаивают на полном отказе от работы с другими финансовыми учреждениями. И хотя требование негласное, при его невыполнении получить кредит может быть достаточно сложно.

Уведомление об открытии расчетного счета в 2021 году

Уведомление об открытии расчетного счета – это документ, которым подтверждается наличие учетной записи в банке. До недавнего времени предпринимателям не нужно было сообщать в налоговую об открытии расчетного счета. Однако, с 2014 года законодательство претерпело некоторые изменения, в соответствии с которыми данная ответственность была возложена на бухгалтерию банка. Таким образом, в 2021 году именно банки обязаны извещать налоговую об открытии расчетного счета. Сделать это они должны в течение 5 рабочих дней.

Также с 2014 года отменена ответственность как для организаций, так и для предпринимателей за непредставление информации об открытии или закрытии расчетного счета. А еще недавно хозяйствующих субъектов ждали довольно высокие штрафы за такое нарушение, особенно юридических лиц.

Обязанности по извещению Пенсионного фонда об открытии расчетного счета нет, как у юридических лиц, так и у индивидуальных предпринимателей.Такие поправки в законодательство были внесены в 2014 году, что значительно облегчило ведение деятельности коммерческим единицам.

Важно! Прежде предприниматели были обязаны оповещать ПФР об открытии счета в банке в срок до 1 недели непосредственно с даты открытия. Также не должны уведомлять ПФР и те компании, у которых отсутствуют работники.

Важно! Штраф для банка за несвоевременное уведомление налоговой об открытии расчетного счета составляет 20000 рублей, а штраф за несвоевременное уведомление о закрытии счета составляет уже 40000 рублей.

Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели могут сегодня не беспокоиться о том, что не успеют своевременно уведомить ФНС об открытии или закрытии расчетного счета. Сегодня эта обязанность возложена на сами кредитные компании, именно они в 5-дневный срок должны направить уведомление в ФНС о появлении нового клиента или расторжении договора с ним. Так как за несоблюдение положенных сроков банку грозят штрафы, подобные нарушения с их стороны встречаются достаточно редко.

Непосредственно через инспекцию
По почте с уведомлением о вручении
Онлайн с использованием электронной подписи
Резиденту – физическому лицу возможность направить уведомление о счете, открытом не в банке, а в иной организации финансового рынка, расположенной за пределами территории Российской Федерации, в электронном виде через свой личный кабинет на сайте ФНС России будет предоставлена после доработки соответствующего программного обеспечения.

Уведомлением об открытии счета называют документ, который подтверждает наличие учетной записи в банковской организации. Недавно для ИП было обязательным извещать налоговый орган об открытии РС. Но в 2014 году произошли изменения в законодательстве, на основе которых эта ответственность была возложена на бухгалтерский отдел банковской организации.

Говоря проще, в 2021 году именно банковское учреждение извещает ИФНС об открытии РС. На это сотрудникам банка отводится 5 рабочих дней.

Кроме того, с 2014 года отменена ответственность ООО и ИП за непредоставление сведений об открытии либо закрытии счетов. До этого времени размеры штрафов были серьезными, особенно если нарушение было со стороны юридического лица.

В настоящее время у ИП и юр. лиц нет обязанности извещать Пенсионный фонд об открытии или закрытии РС.

Данные поправки в законодательной базе были зарегистрированы ФЗ № 50 от 02.04.2014. Принятие этого закона значительно облегчило жизнь предпринимателям и избавило их от лишней бумажной волокиты.

Ранее у предпринимателей была обязанность в течение 1 рабочей недели с даты открытия счета извещать об этом ПФР. Сегодня также не обязаны уведомлять фонд и те организации, которые не имеют работников.

Ранее все предприниматели после активации РС в банке должны были поставить об этом в известность контролирующие органы. Для уведомления ФНС применялась специальная форма С-09-1. Ее составляли в двух экземплярах, и каждый из них состоял из 2 листов.

На одном листе указывали сведения об ИП или ООО, на втором — реквизиты банковской организации. Госпошлина за уведомление не взималась, нотариальное заверение бланка не требовалось.

Самым важным моментом являлся срок уведомления — неделя (7 рабочих дней). Его нарушение было чревато штрафными санкциями. Из-за того, что расчетные счета можно открывать в нескольких банковских организациях, сумма штрафа могла получиться внушительной. То есть, уведомление нужно было составлять отдельно по каждому счету.

Бланк уведомления заполнялся двумя способами:

с использованием ПК;
вручную.

При заполнении вручную нужно было:

использовать только шариковую ручку с чернилами синего цвета;
писать печатными буквами, причем каждую букву размещать в отдельной клетке.

На бланке уведомления свои подписи ставил руководитель компании и гл. бухгалтер, также ставилась печать фирмы. Обязательным приложением к уведомлению была справка из банка об открытии РС. При этом срок подготовки и выдачи данной справки никакими нормативами не закреплялся.

Справку получали, либо обратившись в банковскую организацию, либо в налоговые органы. Первый вариант был более распространен.

Уведомление можно было направить по почте письмом с объявленной ценностью и описью вложения. При этом штемпель подтверждал дату отправки документа. В обязательном порядке нужно было уведомлять ФСС и ПФР, иначе штраф был неминуем.

Сообщение об открытии счета в налоговую в 2018 году отправляется только банками. Ранее до мая 2014 года оно составлялось в такой последовательности:

Сначала указываем наименование своей компании или ИП, номер ОГРНИП, ИНН, а также свой расчетный счет и все необходимые реквизиты кредитной организации. Все, что касается банковских сведений, вы можете обнаружить в справке, выданной вам при открытии счета.
Затем проставляем необходимые цифры, соответствующие налоговому участку по вашему месту жительства и категории, к которой вы относитесь (юридическое лицо или ИП).
Для компаний требуется указывать ОГРН, а частным предпринимателям нужно знать свой ОГРНИП. Иными словами, юридическое лицо проставляет соответствующие ОГРН, КПП (код причины постановки на учет) и ИНН, а для бизнесмена необходимы только ИНН и ОГРНИП.
После этого вы увидите две пустые клеточки, которые должны быть заполнены единицами.
В пункте, где необходимо проставить вашу подпись, нужно написать либо цифру «3» (если вы юридическое лицо), либо единицу в том случае, если вы занимаетесь индивидуальным предпринимательством. Затем указываем полностью свои личные данные (ФИО), ИНН и оставляем свой номер телефона и подпись. Также потребуется ваша печать и указание даты составления документа. По вашему желанию можно оставить адрес своего электронного ящика. Для компаний необходимо указывать полное наименование организации.

Заполненную форму необходимо подготовить в двух экземплярах, один из которых должен остаться у вас, а другой предназначен для соответствующего ведомства. Данное условие следует выполнять для возможности подтверждения отправки документа при возникновении спорных ситуаций.

Подавать сведения об открытых счетах в 2018 году будут только финансовые учреждения, за данную услугу с клиента никакие деньги не взимаются. Эти расходы уже включены в тарифы по расчетно-кассовому обслуживанию.

Что касается срока для предоставления заполненной формы, то он должен составлять не более одной недели с момента открытия вашего счета в банке. В этот период следовало уложиться по той простой причине, что существовал значительный штраф за просрочку, сумма которого составляла 5 тысяч рублей за каждое не отправленное вовремя сообщение.

Сама процедура по заполнению информации, касающейся открытия расчетного счета, должна осуществляться с использованием либо компьютерной техники, либо собственноручно. Для этого требовалась черная или синяя ручка. Основным требованием при составлении документа является строгое попадание во все клетки каждой графы. Писать нужно только печатными символами, чтобы избежать впоследствии каких-либо претензий от налоговой инспекции. По поводу проставления прочерков рекомендуется уточнить в самом отделении налоговой службы, так как у некоторых не существует такого требования.

Начнем с главного, с 1 мая 2014 года вступили в законную силу изменения в Федеральный закон №212, отменяющие обязанность уведомлять органы контроля об открытии расчетного счета. То есть на сегодняшний день подобное сообщение не является обязательным. Это значительно облегчило жизнь индивидуальным предпринимателям и организациям. Кратко рассмотрим, что необходимо было делать ранее и в чем отпала необходимость сегодня.

Ранее сообщать об открытии счета необходимо было в 3 инстанции – налоговую инспекцию (ИФНС), Пенсионный фонд (ПФР), Фонд соцстрахования (ФСС).

Эти органы занимаются проверкой и контролем за внесением платежей в бюджет. Уведомлять следовало тот территориальный орган, в котором юрлицо или ИП находится на учете, то есть по месту своего нахождения или жительства.

В налоговом законодательстве был четко установлен срок, в течение которого необходимо уведомлять вышеперечисленные органы. Составлял он семь дней с момента открытия счета. Поэтому все оповещения нужно было быстро разослать по органам контроля или лично в них отнести, что занимало немало времени.

Несоблюдение сроков влекло за собой негативные последствия в виде санкций. Об их размере мы поговорим в следующем пункте.

Санкции были представлены денежным штрафом. Размер отличен для 2 категорий лиц:

Первая – юридические лица, они платили 5000 рублей.
Вторая группа – индивидуальные предприниматели и должностные лица, им невыполнение требования обходилось дешевле – 2000 рублей.

Если вы нарушили правило и подали одно уведомление, а открыли несколько счетов, то сумма штрафа возрастала. За отсутствие двух обязательных уведомлений штраф составлял 10000 и 4000 рублей соответственно.

После утраты силы положений закона об обязательном уведомлении отменены и санкции, значит, вам не придется переживать за выполнение сроков подачи и количество экземпляров сообщения.

Таким образом, мы рассмотрели все вопросы, связанные с оповещением контролирующих органов об открытии расчетного счета организацией или индивидуальным предпринимателем.

Подача уведомления об открытии счета в налоговую и другие государственные фонды

Такая же ситуация и со штрафами. Если предприниматель забывал уведомить налоговую о своих трех счетах, то и штраф размером в 5000 рублей умножался на 3, и сумма получалась равной 15000 рублей. Уведомление банка об открытии расчетного счета, помимо налоговой службы (с начала 2021), необходимо было также отправлять в ФСС, ПФ и ФОМС. За несоблюдение этих правил также был предусмотрен штраф в размере от 5000 рублей.

Очень опасным для «забывчивых» субъектов хозяйствования являлся тот факт, что количество уведомлений в ИФНС должно было быть эквивалентным числу действующих р/с. То есть, если налогоплательщик открывал в одном банке не один, а сразу три р/с, то и уведомлений в контролирующие органы должно было быть тоже три.

Уведомление ФНС об открытии расчетного счета – документ, который до 2 мая 2021 года были обязаны направлять все организации и индивидуальные предприниматели в Федеральную налоговую службу (ФНС), в которой они зарегистрированы, при открытии или закрытии расчетного счета в банке.

Уведомление об открытии счета подписывалось руководителем и главным бухгалтером и заверялось печатью организации. К документу прилагалась справка из банка об открытии счета. За несвоевременное уведомление предусматривалась гражданская ответственность должностных лиц организации и индивидуального предпринимателя, а также организации согласно Кодексу об административных нарушениях: на руководителя и главного бухгалтера мог быть наложен штраф в сумме от 1 тыс. до 2 тыс. рублей, а на юридическое лицо или индивидуального предпринимателя — 5 тыс.

Уведомление ИФНС об открытии расчетного счета

Открытие расчетного счета для ИП не обязательно. Индивидуальный предприниматель вправе, но не обязан иметь расчетный счет. Открывать счет или нет — только Ваш выбор и зависит от того, какой деятельностью Вы будете заниматься. Расчетный счет ИП в банке будет необходим для заключения гражданско-правовых договоров с другими предпринимателями или организациями, а также для проведения безналичных расчетов.

Если необходимость в счетах отпала, их важно вовремя закрыть, чтобы избежать сложностей с обязательными сборами ПФР и ФНС. Обязанности информировать о закрытии РС тоже возложены на банки.

На подачу уведомления в налоговую и пенсионный о закрытии счета отведено 5 рабочих дней, за нарушение сроков штрафы такие же, как при подаче уведомления об открытии.

Если клиент меняет РС и переходит в другую организацию, данные об открытии и закрытии тоже передают ФНС сами банковские структуры — предыдущая и новая. При изменении реквизитов финансовая организация подает пакет документов фискальному органу, иначе она получит штраф 40 000 рублей. Все эти правила касаются только российского расчетного счета — РС в зарубежных банках должен заниматься сам владелец.

В Райффайзенбанке при открытии счетов онлайн для подачи уведомления в налоговую дополнительных заявлений от владельца не требуется. После подписания договора банковского обслуживания в отделении или на встрече с личным менеджером уведомление контролирующих органов — ответственность банка.

Расчетный счет предприятия можно назвать главной финансовой артерией, связывающей его с другими организациями, государственными органами и банковскими структурами. Он является важнейшей частью внутреннего и внешнего функционирования предприятия. Именно поэтому работа с расчетным счетом на всех этапах существования предприятия должна вестись самым безупречным образом.

Большинство предпринимателей сразу после сбора документов для открытия предприятия, прохождения этой непростой процедуры, и изготовления печати начинают искать подходящий банк для открытия в нем расчетного счета. В России зарегистрировано несколько сотен банков, часть из них именно работу с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями ставят во главу угла. Сориентироваться в этом банковском многообразии начинающим бизнесменам подчас очень непросто. Для того, чтобы выбрать оптимальный банк необходимо провести тщательный мониторинг. Главные пункты в данном исследовании:

территориальная доступность банка
стоимость открытия и ведения расчетного счета
размер взимаемых комиссий за всевозможные финансовые платежи и операции
надежность и стабильность на рынке

Особенно важен последний пункт. Реализуемая в последние годы политика «чистки» банковской системы ставит предприятия, особенно юридически лица, под серьезные финансовые риски. В случае закрытия банка, расчетные счета всех организаций, обслуживающихся в этом банке, автоматически блокируются, и в дальнейшем получить финансовую компенсацию будет очень непросто. Возможно, именно поэтому, сложилась такая практика, что чем выше надежность банка, чем стабильнее его положение на рынке, тем дороже открытие счета и стоимость обслуживания в нем расчетного счета. Правда, иногда банки проводят специальные акции для привлечения новых клиентов, благодаря которым имеется реальная возможность открыть счет бесплатно или на очевидно выгодных условиях. С банком определились, следующий вопрос, с которым сталкиваются предприниматели – нужно ли ставить в известность об открытии расчетного счета в банке налоговую инспекцию.

До 1 мая 2014 года граждане – индивидуальные предприниматели, а также юридические лица, будучи налогоплательщиками, были обязаны в семидневный рабочий срок в строгом порядке уведомлять налоговые органы о своих взаимоотношениях с банковским сектором, а именно – открытии и закрытии расчетных счетов. Порядок подачи документов был строжайшим образом регламентирован и выглядел следующим образом.

После открытия или закрытия расчетного счета в любом банке РФ, представители предприятия должны были строго в семидневный срок с момента заключения договора с банком известить об этом налоговую инспекцию по месту своей государственной регистрации.

В настоящее время никакие госорганы уведомлять об открытии расчетного счета в РФ вы не должны. Сведения об этом банк сам передаст и в налоговую инспекцию, и в фонды. Сделать это он должен в течение трех дней с момента открытия или закрытия счета (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 83, абз. 2 п. 1 ст. 86 НК РФ).

Уведомлять об открытии любого банковского счета необходимо было ранее, а именно:

— до 1 мая 2014 года
ПФР и ФСС России
. Она была упразднена Законом от 2 апреля 2014 г. № 59-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части сокращения сроков регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в государственных внебюджетных фондах и признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»»;

— до 2 мая 2014 года

сохранялась обязанность уведомлять
налоговые органы
. Она была упразднена Законом от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Сообщать об этом в ФФОМС и ранее не требовалось, поскольку в соответствии с пунктом 3 статьи 28 Закона о взносах в фонды нужно было уведомлять только органы, осуществляющие контроль уплаты страховых взносов. К таким органам относятся ПФР и ФСС России. ФФОМС к органам контроля не относится (п. 1 ст. 3 Закона о взносах в фонды).

Но есть одно исключение. Сейчас об открытии банковского счета необходимо сообщить лишь в случае, если счет открыт за рубежом (ч. 2 ст. 12 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). В такой ситуации в налоговую инспекцию по месту регистрации ООО нужно подать уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 21 сентября 2010 г. № ММВ-7-6/ Это требуется сделать в течение месяца со дня открытия счета.

Каждому субъекту хозяйственной деятельности придется озадачиться оформлением банковского расчетного счета, начиная ведение своего бизнеса. Законодательством РФ предусмотрена госрегистрация всех предпринимателей. Эта процедура предполагает ряд сопутствующих действий.

Открыть р/с в банке несложно, достаточно выполнить следующие действия:

выбрать надежный банк, который в дальнейшем будет обслуживать р/с клиента;
запросить у сотрудника банка список необходимой документации при открытии р/с;
написать заявление;
подготовить и направить документы на открытие р/с;
получить банковское уведомление об активации нового р/с.

Несложный процесс оформления р/с занимает от пары часов до нескольких дней.

Оформление расчетного счета несет исключительную выгоду владельцу:

денежные средства надежно защищены;
возможность проведения безналичного расчета, позволяет сэкономить время при заключении сделки;
минуя личное посещение разных служб и фондов можно совершать необходимые платежи.

До вступления в силу изменений законодательных изменений все лица ведущие предпринимательскую деятельность были обязаны оповещать об оформлении р/с следующие инстанции:

налоговая служба;
Фонд обязательного медстрахования РФ.

Игнорирование законных норм установленных государством, несло за собой наложение административного штрафа.