Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Облагаются ли НДФЛ доходы от депозитного вклада в иностранном банке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Да, платить налоги с иностранного счёта необходимо всем налоговым резидентам Российской Федерации. В том числе дивиденды, арендная плата, проценты по вкладам, доходы от продажи ценных бумаг или недвижимости.
Какие проценты предлагают банки в Европе и США?
Россияне уже привыкли, что банки дают по рублевым вкладам максимум 5-6% годовых, а в долларах проценты чисто символические – около 0,1%. Казалось бы, любой вклад за границей даст чуть больше. Увы, на практике еще в прошлом году процентные ставки в еврозоне дошли до 0%, а потом вообще стали отрицательными. Конечно, никто не будет забирать процент с вкладов в евро, но и доходов такие вложения не принесут – более-менее серьезные банки готовы максимум хранить деньги в евро без уменьшения суммы.
В долларах европейские банки дают примерно столько же, сколько и российские – порядка 0,05-0,2% годовых.
Приведем примеры:
- банк Citadele из Латвии. Ставка по евро – 0% годовых, в долларах – до 0,15% (и для этого нужно оформить вклад от 200 долларов на срок в 5 лет в интернет-банке);
- Bigbank из Эстонии. Предлагает до 1,75% годовых в евро – для этого нужно открыть вклад на срок от 48 месяцев с выплатой процентов в конце срока. С ежегодной выплатой будет 1,65% годовых, с ежемесячной – 1,55%;
- Siauliu Bankas из Литвы. Дает до 0,4% годовых в евро, до 1% в долларах и до 1,2% в фунтах стерлингов. Все это при сроке вложения свыше 5 лет;
- Coop Pank из Эстонии. По срочным вкладам на срок от 5 до 10 лет предлагает 0,4% годовых в евро и 1,5% в долларах.
То есть, даже в странах Балтии процентные ставки относительно низкие. Стоит также понимать, что и там периодически случаются банкротства среди банков – а чтобы точно знать, будет ли гарантирован возврат средств, нужно внимательно читать договор.
Что говорят те, кто через это прошел?
Итак, процентные ставки по депозитам в Европе и США гораздо ниже, чем в России, а чтобы положить деньги, придется потратить массу времени. Да и выводить оттуда проценты придется с уплатой налога. Но для кого-то это все равно не проблемы – если важно надежно «укрыть» свои деньги от посягательств на них в России или получить доступ к покупкам на зарубежных рынках.
И такие люди делятся своим опытом о том, как проходит работа с зарубежными банками:
- в Европе существует SEPA– Single European Payment Area, или единая зона европлатежей, она включает еврозону и некоторые другие страны ЕС. Но это не означает, что снять наличные с карты или счета в другой стране можно без комиссии – она, скорее всего, будет. Как вариант, можно выводить деньги через российские счета в Сбербанке, и снимать их через банкоматы дочерних банков в Европе;
- в Испании, чтобы снять внепланово деньги со счета, потребуется объяснение причины – например, лечение, обучение, путешествия, и т.д. То есть, главное – не снимать деньги бесцельно;
- скорее всего, потребуется физический адрес в стране, где открыт счет – по крайней мере, в Германии банки могут отправлять документы только на адрес внутри страны;
- при открытии счета придется провести полноценное собеседование – там спросят, зачем клиенту счет, откуда у него деньги, чем он вообще занимается и как планирует использовать свой счет. Ответы должны быть правдивы, иначе – отказ;
- с гражданами РФ в Европе вообще работают не очень охотно – в Германии большинству просто откажут при отсутствии вида на жительство или имущества в ФРГ, но даже по особой «протекции» сотрудник лишь согласится принять и выслушать – а решение будут принимать по обычным правилам.
Но есть и более простые способы – кто-то рассказывает о современном американском банке Wells Fargo. Там без проблем открывают карты даже тем, кто приехал на пару недель в Штаты, и даже не имеет адреса на территории страны (нужно, чтобы адрес был у кого-то из знакомых, туда придет постоянная карта). Из минусов – плата за обслуживание, но ее не будет, если не снижать сумму на счете ниже определенной границы (около 1500 долларов).
Таким образом, все зависит от страны и конкретного банка – одни готовы работать с российскими гражданами, другие требуют ВНЖ или другой документ. А единого подхода к российским клиентам может не быть даже в пределах одной страны.
Как считается налог на вклады?
Для расчета применяется единая формула: 1 000 000 х 4,25% (ключевая ставка ЦБ, действовавшая на январь 2021 года). Подоходный налог на проценты по вкладам выплачивается в случае превышения полученного произведения — 42 500 рублей. Если доход по процентам выше этой суммы, то независимо от размера вклада с разницы уплачивается налог.
42 500 — несгораемый бонус, который вычитается от суммы дохода по процентам. Если доход за год составил 50 000 рублей, налогооблагаемая база составит 7 500 рублей, а сама сумма налога — 975 рублей.
При этом данная величина не является постоянной, так как привязывается к ключевой ставке ЦБ РФ, действовавшей на январь конкретного года. Если в 2022 году ставка повысится, к примеру, до 6%, то бонус составит уже 60 000 рублей.
Статус резидентства не влияет на обязанность платить имущественные налоги. Если у вас в РФ есть в собственности недвижимость, земля или транспорт, за них придется платить в бюджет. Порядок расчета и ставки одинаковы для резидентов и нерезидентов.
Налог на имущество уплачивают собственники домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест и других построек. Основание для этого налога — право собственности. Например, если квартира в социальном найме, то налог на имущество не уплачивается.
Земельный налог платят люди, которые владеют земельными участками на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения.
Участки на праве бессрочного пользования или пожизненного владения можно эксплуатировать, например возделывать и строить на них. Но землей нельзя распоряжаться: продать, подарить или сдать в аренду. Главное отличие между этими видами права состоит в том, что земельный участок на праве пожизненного владения можно передать по наследству, а участок на праве бессрочного пользования нельзя.
Транспортный налог уплачивают люди, на которых официально зарегистрировано транспортное средство: автомобиль, мотоцикл, снегоход, самолет, катер и т. д.
ИФНС самостоятельно рассчитывает имущественные налоги и направляет уведомления по почте или через личный кабинет налогоплательщика. Срок уплаты имущественных налогов — 1 декабря следующего года.
Местные и региональные органы самоуправления устанавливают ставки и льготы по этим налогам. Ставки налога зависят от вида имущества, его стоимости и местонахождения. Льготы устанавливаются для различных категорий граждан: пенсионеров, инвалидов, многодетных семей, военнослужащих и т. д. Налоговое резидентство не влияет ни на ставки, ни на получение льгот.
На сайте ФНС вы найдете подробную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам.
Уведомление о гражданстве или разрешении на постоянное проживание
Вы несколько лет живете в другой стране. Возможно, вы уже получили или планируете получить гражданство, вид на жительство или другой документ, который разрешает постоянное проживание в ней.
О получении таких документов нужно уведомить территориальные органы МВД России по месту жительства. Если у вас нет постоянной прописки в России, уведомление подается в территориальные органы МВД России по месту временного пребывания или фактического нахождения.
Уведомление необходимо подать лично или через отделение почты России. Удаленно это сделать нельзя.
- в течение 60 дней со дня, когда получите гражданство или разрешение на постоянное проживание в другой стране;
- в течение 30 дней со дня въезда в Россию, если вы постоянно проживаете в другой стране. Уведомление нужно подать, даже если вы вернулись в Россию только на один день.
Если коротко, главные изменения такие:
| До 2021 года | С 2021 года |
| Процентные доходы по вкладам облагались налогом только если ставка в рублях была выше ключевой ставки ЦБ, увеличенной на 5 процентных пунктов. Для вкладов в валюте порог составлял 9% годовых. | Налогом облагается суммарный процентный доход по всем вкладам и счетам, открытым в банках, находящихся на территории Российской Федерации. |
| Процентные (купонные) доходы по государственным и муниципальным облигациям не облагались налогом. С корпоративными облигациями всё было сложнее. | По новым правилам, налогом 13% (или 15%, в зависимости от суммы дохода) облагается процентный доход по всем видам облигаций государственные, муниципальные и корпоративные, независимо от даты выпуска и размера купона. |
| Доходы физических лиц, независимо от размера, облагались по ставке 13%. | Доходы физических лиц, превышающие 5 млн рублей год, облагаются по новой ставке — 15%. |
Переводы из России в иностранные банки регулирует закон о валютном контроле. Он не устанавливает ограничений по сумме пополнения зарубежного счета, поэтому вы как валютный резидент РФ можете пополнить свой задекларированный зарубежный счет на любую сумму.
Чтобы перевести деньги на зарубежный счет, в большинстве случаев достаточно номера счета, имени получателя латинскими буквами и реквизитов банка-получателя: SWIFT-код, наименование банка, город, страна.
Готовьтесь, что с вас будут брать комиссию в размере 1%, причем оба банка: и отправитель, и получатель. Если счета у вас будут в разных валютах, то еще какую-то сумму вы будете каждый раз тратить на конвертацию.
Пополнить свой счет вы также можете в специальных банкоматах вашего зарубежного банка. Обычно внутри одного банка такие операции бесплатны. Однако придется вновь посетить Европу.
Обычно перевести деньги со счета в российском банке можно только в отделении при предъявлении требуемых документов.
Какие проценты предлагают банки в Европе и США?
Россияне уже привыкли, что банки дают по рублевым вкладам максимум 5-6% годовых, а в долларах проценты чисто символические – около 0,1%. Казалось бы, любой вклад за границей даст чуть больше. Увы, на практике еще в прошлом году процентные ставки в еврозоне дошли до 0%, а потом вообще стали отрицательными. Конечно, никто не будет забирать процент с вкладов в евро, но и доходов такие вложения не принесут – более-менее серьезные банки готовы максимум хранить деньги в евро без уменьшения суммы.
В долларах европейские банки дают примерно столько же, сколько и российские – порядка 0,05-0,2% годовых.
Приведем примеры:
- банк Citadele из Латвии. Ставка по евро – 0% годовых, в долларах – до 0,15% (и для этого нужно оформить вклад от 200 долларов на срок в 5 лет в интернет-банке);
- Bigbank из Эстонии. Предлагает до 1,75% годовых в евро – для этого нужно открыть вклад на срок от 48 месяцев с выплатой процентов в конце срока. С ежегодной выплатой будет 1,65% годовых, с ежемесячной – 1,55%;
- Siauliu Bankas из Литвы. Дает до 0,4% годовых в евро, до 1% в долларах и до 1,2% в фунтах стерлингов. Все это при сроке вложения свыше 5 лет;
- Coop Pank из Эстонии. По срочным вкладам на срок от 5 до 10 лет предлагает 0,4% годовых в евро и 1,5% в долларах.
То есть, даже в странах Балтии процентные ставки относительно низкие. Стоит также понимать, что и там периодически случаются банкротства среди банков – а чтобы точно знать, будет ли гарантирован возврат средств, нужно внимательно читать договор.
Когда берется НДФЛ с депозитного вклада
Порядок налогообложения процентных прибылей с вкладов на сберегательные счета напрямую зависит от зафиксированной депозитным договором доходной ставки. Высокий процент по депозиту не означает, что в качестве налога будет удержана крупная сумма. Налогообложение вкладов физических лиц в 2020 году распространяется только на отдельные виды инвестиций. Главным критерием отнесения к числу облагаемых подоходным налогом сумм выступает величина разрыва между ключевой ставкой ЦБ РФ и ставкой по депозиту.
Для присвоения доходу статуса налогооблагаемого используют единую формулу:
Ключевая ставка, зафиксированная ЦБ РФ + 5%.
Если расчетная величина оказалась выше текущей ставки по депозиту, налог на вклады физических лиц не взимается. При фактическом превышении ставкой рассчитанного порога НДФЛ удерживается обязательно. Например, с 26 марта размер ключевой ставки установлен Центробанком на уровне 7,25%. Необлагаемый лимит процентной ставки составит 12,25% (7,25% + 5%).
Текущий средний процент по депозитным программам не превышает 9%. Причин этому несколько:
- экономия средств на выплате прибыли своим клиентам и увеличение маржи;
- нет необходимости выполнять роль налогового агента, осуществлять удержания и перечисления в пользу бюджета налога на банковские вклады физических лиц;
- заявленная процентная ставка находится в одном диапазоне с базовым уровнем доходности вкладов, который рассчитан ЦБ РФ, что позволяет избежать уплаты дополнительных страховых взносов в АСВ.
Облагаются ли НДФЛ доходы от депозита в иностранном банке?
Если вы гражданин РФ и открываете вклад (депозит) за рубежом в иностранном банке, то вы должны направить уведомление об этом в налоговую инспекцию по месту жительства. Срок — один месяц со дня открытия вклада (ч. 2 ст. 12, п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).
Уплата налога с процентов по вкладу будет зависеть от того, являетесь вы налоговым резидентом или нет.
По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ( п. 2 ст. 207 НК РФ).
Доходы налогового резидента в виде процентов по депозиту облагаются НДФЛ в РФ. Если же вы налоговым резидентом не являетесь, то налог в РФ уплачивать не нужно (п. 1 ст. 207, пп. 1 п. 3 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).
Свой налоговый статус и время нахождения в РФ вы определяете на конец года, в котором получили проценты по вкладу.
Доходы в виде процентов по вкладам в иностранных банках облагаются НДФЛ в полном объеме по ставке 13%. Такое мнение высказывают налоговые органы и отдельные суды. При этом доходы в виде процентов по вкладам, которые превышают 9% годовых, налогом по ставке 35% не облагаются, поскольку эта процентная ставка применяется только в отношении вкладов в российских банках (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 214.2, п. п. 1, 2 ст. 224 НК РФ; Апелляционное определение Московского городского суда от 30.11.2012 по делу N 11-25333).
Налог вы рассчитываете и уплачиваете самостоятельно. Доход в валюте нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России на дату получения процентов по вкладу на счет (п. 5 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 223, пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Налог с вкладов, открытых до 2021 года
Даже если вклад был открыт задолго до вступления в силу закона о новом налоге (1 января 2021 года), то с него тоже придется заплатить налог, если выплаченные по нему в 2021 году проценты превысят 42,5 тыс. руб. Минфин обсуждает освобождение от налога процентного дохода, начисленного до 1 января 2021 года и выплаченного уже после этой даты, но окончательного решения не принято, сообщили «РГ» в министерстве.
В случае с вкладами с капитализацией процентов доход, начисленный до 2021 года, учитываться для расчета налога не будет. Согласно разъяснениям минфина, если проценты зачисляются в счет пополнения вклада, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором зачисление этих процентов состоялось.
Какие обязанности имеют владельцы иностранных вкладов
Кроме налогообложения процентов по вкладам владельцы зарубежных депозитов обязаны подавать отчеты о движении средств, изменении реквизитов, открытии/закрытии счета. Кто должен отчитываться? Выполнять подобные мероприятия обязаны налоговые резиденты России. Таковыми признаются лица, которые фактически находились на территории РФ в совокупности 183 дня и более за последний 12 месяцев. Если же владелец счета-россиянин, например, полгода проживал на Мальте, то он считается мальтийским налоговым резидентом и должен соблюдать мальтийские законы насчет налогообложения и т.д. Физические лица не обязаны уведомлять ФНС о прекращении резидентства, но налоговая инспекция имеет право запросить доказательства пребывания за рубежом. Таким лицам рекомендуется все же сняться с регистрации по месту постоянного жительства в России.
Внимание! Если счет открыт в «прозрачной юрисдикции», и на нем менее 600 тыс. рублей (в валютном эквиваленте по курсу ЦБ РФ на конец отчетного года), то отчитываться по такому счету не нужно. К прозрачным относятся 77 государств и 12 территорий, а также страны ЕАЭС.
За неподачу отчетов и уведомлений предусматриваются штрафы. Владельцы вкладов за рубежом обязаны хранить всю документацию и предъявлять ее по требованию фискальным органам. Если такое лицо считается налогоплательщиком другой страны и попадает под местное налогообложение, тогда необходимо собирать иностранные документы об уплаченных налогах, легализовать их и переводить на русский язык.
Облагаются ли НДФЛ доходы от депозитного вклада в иностранном банке
Граждане РФ вправе открыть счет (депозит) в любом иностранном банке без ограничений, если только они не входят в отдельную категорию граждан, которым, согласно Федеральному Закону № 79-ФЗ, запрещено открывать счета в иностранных банках. Многих при этом интересует вопрос: облагаются ли НДФЛ доходы от депозитного вклада в иностранном банке, рассмотрим эту тему в нашей статье. Согласно требований Федерального Закона № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 г. (ч. 2 ст. 12 и п. 6 ч. 1 ст. 1), открыв счет в зарубежном банке, они обязаны в месячный срок уведомить налоговый орган по месту жительства об этом факте. Процент по вкладу будет являться доходом гражданина, но уплата налогов с процентов будет зависеть от того, является ли гражданин налоговым резидентом РФ.
Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ, если физическое лицо в течение года, то есть 12 календарных месяцев, следующих подряд, находится на территории РФ не менее 183 календарных дней, оно признается налоговым резидентом РФ и обязано уплачивать налог на доходы в соответствии с налоговым законодательством РФ.
В том числе облагаются НДФЛ доходы в виде процентов по депозитам в иностранных банках. Если же лицо не является налоговым резидентом РФ, оно не обязано уплачивать налог на доходы, в том числе налог на проценты по вкладу в иностранном банке (п. 1 ст. 207, пп. 1 п. 3 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ). Если гражданин получает проценты по вкладу в иностранном банке, на конец года, в котором проценты получены, он должен определить свой налоговый статус по времени нахождения в РФ.
Не всякий процент облагается НДФЛ
Но не стоит спешить включать в налоговую базу всю сумму процентов, начисленных физическому лицу. Ведь в Налоговом кодексе определены и те виды доходов, которые не подлежат налогообложению. Было бы не совсем логично облагать налогом доходы, которые получены только с целью защитить свои сбережения от инфляции. Поэтому законодатель и предусмотрел некоторую поблажку для процентных доходов.
Не облагаются НДФЛ доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, если:
- проценты по рублевым вкладам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов, в течение периода, за который они начислены;
- установленная ставка не превышает 9% годовых по вкладам в иностранной валюте;
- проценты по рублевым вкладам, которые на дату заключения либо продления договора были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на пять процентных пунктов, при условии, что в течение периода начисления размер процентов по вкладу не повышался и с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет (п. 27 ст. 217 НК РФ).