Пособия и средний заработок из МРОТ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пособия и средний заработок из МРОТ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Расчетный период — это последние три календарных месяца (с 1-го до 1-го числа), предшествующие месяцу увольнения (п. 3 Постановления). Например, если сотрудника увольняют 13 мая, то расчетный период — с 1 февраля по 30 апреля.

Как определить расчетный период для справки

При этом есть определение ВС РФ, которое разрешает включать в расчетный период месяц увольнения, когда он отработан до последнего дня.

Но только если средний заработок, рассчитанный таким образом, окажется больше, чем рассчитанный по стандартным правилам (Определение ВС РФ от 08.06.2006 N КАС06-151).

Из расчетного периода исключены дни сохранения среднего заработка (командировки, отпуска, донорские), время рабочих простоев, болезней, декретов и пр. В случаях, когда в течение всего расчетного периода человек не работал, не получал выплат или все они были исключены в соответствии с п. 4 Порядка, можно взять для расчета ближайшие 3 месяца, в которых были отработанные дни.

Максимальные пределы пособий

В 2023 году пособия рассчитывают из заработка, полученного в 2021 и 2022 годах. При определении среднедневного заработка для пособия по ВНиМ суммарный заработок нужно разделить на 730.

Предельная величина среднего дневного заработка ограничивается максимумом среднедневного заработка. Он рассчитывается по формуле: (966 000 + 1 032 000) / 730 = 2 736,99 руб.

Таким образом, максимальные пределы пособий составят:

• стандартное пособие по беременности и родам (140 дней) — 2 736,99 * 140 = 383 178,60 руб.;
• ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет — 2 736,99 * 30,4 * 40% = 33 281,80 руб. в месяц;
• по временной нетрудоспособности при стандартном случае двухнедельной простуды и стаже работы более 8 лет — 38 317,86 руб. минус НДФЛ.

Кому выходное пособие не выплачивается?

Трудовым кодексом прямо установлены случаи, когда выходное пособие не выплачивается. Так, оно не выплачивается работникам:

• уволенным в связи с неудовлетворительным результатом испытания (ст. 71);

• уволенным по основаниям, которые относятся к дисциплинарным взысканиям (ч. 3 ст. 192), или по другим основаниям, установленным Трудовым кодексом или иными федеральными законами, связанным с совершением работниками виновных действий (бездействием) (ст. 181.1);

• заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев (если иное не установлено федеральными законами, коллективным или трудовым договором) (ст. 292).

Методика расчета среднедневного заработка для выплаты выходного пособия

Выплата дополнительных денежных средств при увольнении (выходного пособия) регламентирована ст. 178 ТК РФ. Эти деньги начисляются не во всех случаях ухода сотрудника, а только тогда, когда поводом к увольнению, зафиксированном в трудовой книжке и приказе, является один из следующих:

• несоответствие должности по здоровью;
• выход сотрудника, ранее занимавшего должность, с которой уходит увольняемый;
• призыв сотрудника на военную или альтернативную службу;
• отказ о перемещения на работу в другую местность.

В этих ситуациях работнику при уходе положены средства в размере их среднего заработка за 2 недели.

Если сотрудник вынужден уйти в связи с:

• ликвидацией или реорганизацией компании;
• сокращением численности или штата,

то ему положена компенсационная выплата в размере среднего заработка за месяц.

КРОМЕ ТОГО: во всех перечисленных случаях сотруднику сохраняют его среднемесячный заработок на первое время после утраты работы (не более 2, в отдельных случаях – 3 месяцев со дня увольнения, в эту величину входит и выходное пособие).

Расчет среднего заработка, если в расчетном периоде не было дохода

Нередко бывают обстоятельства, в результате которых в 12 месяцах до увольнения работник не имел доходов. Тогда для вычислений применяют следующие правила:

1. Если в более ранние периоды сотрудник трудился и у него были начисления, берут предшествующий расчетному период, равный ему по длительности.
2. Когда до месяца расставания трудящийся не имел никаких начислений, расчет проводят исходя из фактических сумм зарплаты и отработанных дней в месяце расчета среднедневного заработка при увольнении.
3. Если сотрудник до этого не был занят у работодателей за плату, для расчета берут установленный оклад или тарифную ставку.

Как определить расчетный период

За расчетный период берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальный отпуск.

Если период для расчета составляет меньше 12 месяцев, то расчет исчисляется по фактически отработанному времени на предприятии.

В случае, если начало отпуска совпадает с месяцем трудоустройства, то в расчёт тоже принимается по факту отработанное время.

Если сотрудник по месту работы в период расчетных 12 месяцев, по официальным причинам не получал зарплату, в качестве расчетного периода всё равно берутся только последние месяцы, за которые была зарплата.

Расчет среднего заработка для отпускных

Отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск требуют иного подхода к расчетам. Дело в том, что праздничные дни продлевают отпуск, на период которого приходятся. Например, работнику дают 14 дней отпуска с 1 июня. Т.к. 12 июня – нерабочий праздник, последним днем отпуска станет не 14, а 15 июня.

Поэтому для расчета отпускных среднемесячное количество календарных дней в месяце приравнивается к 29,3:

(365 дней в году – 14 праздничных) / 12 месяцев = 29,3.

Расчет дней среднего заработка за отработанный не полностью месяц происходит так:

Число дней в отработанном не полностью месяце = 29,3 / Число календарных дней месяца х Число отработанных дней

Оплата командировки в выходной день

Средний заработок во время командировки выплачивается за рабочие дни, согласно графику организации. Если даже командировка длительная, то за выходной выплачиваются только суточные. Средний заработок в этом случае не положен. Ведь работник не работает в выходные дни, а отдыхает (пункт 9 Положения о командировках).

Из этого правила есть исключение. Если сотрудник все-таки в выходной или праздничный день находясь в командировке работал или был в пути, то за это время нужно произвести оплату как за работу в выходной день. ТК РФ предусматривает два порядка оплаты за работу в выходные и праздничные дни:

• в одинарном размере тарифной ставки, если работник берет дополнительный выходной (отгул);
• в двойном размере, если работник отгул брать не будет.

В расчет СЗП входят все виды выплат, применяемые на предприятии, которые предусматриваются локальными нормативными актами:

• Оклад по штатному расписанию, или оплата за часы работы (по тарифу);
• Надбавки за работу ночью, а также в выходные и праздничные дни;
• Премии и надбавки за совмещение должностных обязанностей и расширение зон обслуживания;
• Оплата по нарядам на сдельную работу;
• Стимулирующие выплаты;
• Надбавки за выслугу лет;
• Надбавки за работу со сведениями, содержащими гос. тайну;
• Надбавки за наличие почетной грамоты, ученой степени;
• Оплата за проверку тетрадей, письменных работ;
• Выплаты государственным и муниципальным служащим;
• Районный коэффициент, северные надбавки;
• Оплата в натуральном выражении.

В расчет СЗП не включаются:

1. Пособие по болезни;
2. Выплата отпускных;
3. Отпускные выплаты за время нахождения в командировке;
4. Премии, выплачиваемые по итогам года (следует учесть, что годовая премия включается в расчет средней зарплаты, пропорционально количеству отработанных месяцев);
5. Оплата отпуска по беременности и родам;
6. Материальная помощь;
7. Оплата за питание во время служебной командировки;
8. Оплата за коммунальные услуги;
9. Оплата за обучение и повышение квалификации.

Особенности определения среднего заработка в некоторых случаях

В случаях, когда работник:

• проработал менее двух месяцев, предшествующих месяцу начала выплаты среднего заработка (месяцу увольнения), для исчисления среднего заработка принимается начисленная заработная плата за фактически отработанные дни (часы) в периоде, предшествующем месяцу начала указанных выплат (месяцу увольнения);
• увольняется либо ему выплачивается средний заработок в месяце его приема на работу, для исчисления среднего заработка принимается начисленная заработная плата за фактически отработанные работником дни (часы) в месяце указанных выплат (увольнения);
• не приступал к работе, средний заработок исчисляется исходя из его тарифной ставки (тарифного оклада, должностного оклада, оклада), определенной в трудовом договоре (п. 20 Инструкции № 47).

Если в расчетном периоде повышали зарплату

В этом случае средний заработок нужно проиндексировать (п. 16 Положения). Но делать это нужно только в том случае, если зарплату повысили в целом по организации, а не отдельно взятому работнику. Причем не имеет значения, повысили всем одинаково или по-разному.

Для индексации нужно высчитать коэффициент. Для этого старый оклад делят на новый.

Пример

Старый оклад – 30 000 руб., новый – 36 000 руб. Коэффициент повышения 36 000 : 30 000 = 1,2.

Индексировать нужно зарплату и все выплаты, которые напрямую от нее зависят, например, премии и надбавки по фиксированному проценту или кратно окладам.

Если премии и доплаты в локальных документах указаны в виде диапазона процентов или конкретной суммой – их не индексируют.

Так, если сотрудник получал премии в 30% от оклада или в размере двух окладов – их индексируют. Если премия установлена в размере от 10% до 30% от оклада, или 15 000 руб. – эти суммы не индексируют.

Порядок индексации зависит от того, в какой момент было повышение.

Ситуация 1. Зарплату повысили в промежутке между началом и концом расчетного периода

Тогда индексируют выплаты с начала периода до повышения.

Пример

Сотрудник едет в командировку 15 марта 2019 года. Расчетный период – с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года. Зарплату подняли с 1 января 2019 года. Все выплаты в промежутке с 1 марта до 31 декабря 2019 года, которые будут участвовать в расчете средней зарплаты, нужно умножить на коэффициент повышения, а уже потом складывать все выплаты и считать среднедневной заработок.

Ситуация 2. Зарплату повысили после конца расчетного периода, но до начала командировки

В этом случае весь среднедневной заработок умножают на коэффициент повышения.

Пример

Сотрудник едет в командировку 20 апреля 2019 года. Расчетный период – с 1 апреля 2018 года по 31 марта 2019 года. Зарплату подняли с 1 апреля 2019 года. Бухгалтер сначала посчитает среднедневной заработок, а потом умножит его на коэффициент повышения.

Ситуация 3. Зарплату повысили во время командировки

В этой ситуации проиндексировать нужно только среднедневной заработок за дни после повышения.

Пример

Сотрудник уехал в командировку с 25 марта по 4 апреля 2019 года. За 11 дней ему выплатили средний заработок из расчета 1 250 руб. в день. С 1 апреля в организации повысили зарплату на 20%. Коэффициент повышения – 1,2. Проиндексировать нужно только зарплату за период с 1 по 4 апреля. За эти дни сотруднику полагается не 1 250 рублей в день, а 1 250 * 1,2 = 1 500 рублей. Значит, нужно будет доплатить ему 1 000 руб. (250 руб.* 4).

Как видите, нюансов очень много. А любая ошибка приводит к тому, что сотрудникам недоплачивают или переплачивают, неправильно считают налоги и взносы, а в отчеты попадают неверные цифры. В 85% случаях мы выявляем проблемы в ходе аудита расчета зарплаты.

Бесплатный перерасчет зарплаты за любой квартал

Если у вас есть сомнения относительно правильности начисления зарплаты и налогов либо вам просто важно убедиться, что у вас все в порядке – свяжитесь с нами. Мы проведем для вас перерасчет зарплаты, и вы сможете не только оперативно исправить ситуацию, но и принять решение о переходе на аутсорсинг зарплаты, имея на руках конкретные цифры и факты.

Поверьте, в 85% случаев проблемы существуют, и лучше о них знать.

Закажите аудит расчета зарплаты, чтобы убедиться, что на этом участке у вас нет рисков, проверить своего бухгалтера и исправить ошибки, если они есть. Избежать таких ошибок поможет передача расчета зарплаты на аутсорсинг в 1С-WiseAdvice.

Учитываемые выплаты и исключаемые периоды

Когда есть проблема, как рассчитать среднемесячную заработную плату, нужно знать, что при исчислении берутся все выплаты по системе оплаты работы в организации. К примеру, ими являются:

• зарплата в любой форме;
• стимулирующие надбавки;
• премии и другие вознаграждения;
• иные выплаты по профессиональной деятельности.

В расчёте не применяются выплаты, имеющие социальную направленность, к примеру, матпомощь, компенсация проезда или питания, оплата коммунальных платежей и т.д.

Также из расчёта убираются периоды, к которым относятся:

• период сохранения за человеком среднего заработка;
• болезнь;
• декрет;
• простой из-за работодателя или форс-мажора;
• забастовка, в которой человек не принимал участия, но из-за этого не работал;
• выходные по уходу за ребёнком-инвалидом и др.

Общая формула вычисления

Чтобы рассчитать отпускные, необходимо обратиться к фактическим отчислениям за последние 12 месяцев работы сотрудника. Необходимо учитывать все трудовые выплаты работника, в том числе:

• премии;
• разовые гонорары (для таких профессий, как журналист, деятель искусства);
• надбавки за выслугу лет;
• дополнительные выплаты, связанные с квалификацией работника (знание иностранного языка, прохождение курсов повышения квалификации, умение обращаться с бухгалтерией и т.п.);
• отчисления в натуральном, а не денежном виде;
• выплаты за выход на работу в выходные и праздники, а также за переработки в стандартные рабочие дни.

Не учитываются только те отчисления, которые не являются трудовыми. Они делаются в период, когда сотрудник фактически отсутствует на работе, но за ним сохраняется средний заработок. Например:

• больничный;
• декретное пособие;
• оплата труда в период, когда был простой работ по вине работодателя;
• оплата труда в дни забастовок, в которых сотрудник не участвовал;
• средства, начисленные по договору подряда;
• командировочные.

Это не относится к отпускным, а также выходным и праздничным дням. Этот период начисления выплат необходимо учитывать, как рабочий, и не исключать его при расчете отпускных средств.

Среднедневной заработок и сумма отпускных

Когда количество отработанных дней в расчетном периоде получено, можно суммировать все, упомянутые выше, выплаты, если год отработан полностью, после чего разделить результат на 12 (месяцев) и еще раз разделить на 29,3 (среднее кол-во дней в месяце по году). Если же год был отработан не полностью полная сумма выплат по ФОТу делится на кол-во отработанных дней (см. выше). В обоих случаях готовый результат среднедневного заработка умножается на количество дней отпуска, чтобы получить итоговую сумму отпускных.

Ряд важных нюансов

Очень часто в течение года компания проходит минимум один раз этап повышения заработной платы сотрудников. Следовательно, при расчете среднедневных выплат может получиться так, что часть месяцев участвуют в процедуре в меньшем своем размере, а часть – в уже повышенном. Это, конечно же, неправильно и ущемляет права трудящихся, поэтому применяется механизм индексации заработков, которые выплачивались до этого момента.

Индексация проводится путем исчисления коэффициента делением новой ставки на старую, а затем во всех формулах, суммы «старых» выплат участвуют лишь умноженными на его значение. Правда, здесь стоит понимать, что речь идет о повышении зарплат и индексациях по всему предприятию – если же это лишь преференции одному человеку, ему все начисляется по факту, без увеличений.

Как считать отпускные, если в организации всем повысили оклады

Если в организации индексировали оклады всем работникам, то и отпускные необходимо повысить на коэффициент индексации. Коэффициент индексации рассчитайте по формуле:

Как именно считать средний заработок, зависит от периода, когда повысили оклады (см. таблицу ниже).

Как считать средний заработок, если в организации повысили оклады

Когда повысили оклады или тарифы

Как пересчитать средний заработок для отпускных

Во время расчетного периода

Умножьте на коэффициент выплаты за период до индексации

После расчетного периода, но до отпуска

Умножьте на коэффициент средний заработок

Во время отпуска

Умножьте на коэффициент отпускные за дни с даты индексации

Пример. Как рассчитать отпускные, если в организации повысили оклады

Вычисление среднедневного заработка

Высчитать среднедневной доход отпускника можно по следующей схеме:

СДЗ = (ОД / 12) / 29,3

Общий доход считается по начисленной заработной плате за год. Для этого берутся те суммы, которые считаются чистыми, то есть за вычетом налоговых ставок. Обратите внимание, что при наличии алиментных платежей их не следует исключать из дохода. От совокупной зарплаты отнимаются те деньги, которые были начислены по среднему, например, больничные, отпускные, а также материальная помощь, носящая разовый или регулярный характер.

Цифра 12, указанная в формуле, носит также условный характер, она применяется для тех случаев, когда отработано год и более. Если сотрудник имеет меньше месяцев труда, то берутся полные отработанные месяцы. Среднее количество календарных дней в месяце 29,3, является также идеальной цифрой и применяется в крайне редких случаях, когда сотрудник не имел никаких отлучек и исправно трудился весь год. А вот при наличии больничных, отпусков за свой счет или оплачиваемого отдыха за взятый отрезок, проще применять иную формулу:

СДЗ = ОД /КФОД

Это сокращает расчеты, позволяя производить их не помесячно, а сразу за весь взятый отрезок.

Определяем расчетный период

Независимо от режима работы (неполное, сокращенное рабочее время и т.п.) расчет среднего заработка осуществляется исходя из фактически начисленной заработной платы и фактически отработанного времени за последние 12 календарных месяцев. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).

Подчеркнем, что в коллективном договоре или локальном нормативном акте, действующем в организации, могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы — при условии, что это не ухудшает положение работников (ст. 139 ТК РФ).

Обратите внимание! Для исчисления среднего заработка время забастовки должно включаться в расчетный период, но только при условии личного решения работника в ней участвовать (Письмо Минтруда России от 23.01.1996 N 149-КВ).

Однако если говорить о временных отрезках, из расчетного периода исключается время (начисленные за это время суммы), в течение которого (п. 5 Положения N 922):

• за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных ст. 258 ТК РФ;
• работник получал пособие по временной нетрудоспособности или по беременности и родам;
• работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
• работник не участвовал в забастовке, но в связи с нею не имел возможности выполнять свою работу;
• работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
• работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением зарплаты или без оплаты в соответствии с законодательством РФ.

Похожие записи:

• Как платит алименты ИП в 2021 году
• Как получить материальную помощь на работе
• Имеет ли право на наследство «гражданский» муж или жена?