Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Внеплановые проверки ККТ: как избежать миллионных штрафов от ФНС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно 54-ФЗ оплата от покупателей за товар должна проходить через кассовый аппарат. Такое требование касается юридических лиц и предпринимателей. При этом какую кассу — облачную или стационарную — должен использовать ИП или ООО зависит от направления деятельности.
Какая ответственность предусмотрена за неприменение ККТ для предприятий
Организации несут более серьезную ответственность за неисполнение требований налогового законодательства, чем предприниматели.
- Так, если в результате проверки не будет ККТ для расчетов с покупателями, компания должна будет заплатить минимальный штраф за неприменение ККТ в размере 75-100% от суммы выручки, но не менее 30 тысяч рублей. При этом не имеет значения форма юрлица и применяемая им система налогообложения.
- При обнаружении повторного проступка и в случае, если совокупный доход предприятия составил более 1 миллиона рублей, ему грозит временный запрет на деятельность на срок до 90 дней.
- Иногда бывает так, что виновников неисполнения закона удается установить. В этом случае размер штрафа за неприменение ККТ для должностного лица составит 25-50% от вырученной суммы. Также руководителя могут отстранить от занимаемой должности на срок до двух лет.
Какие взыскания предусмотрены за неправильное использование ККТ
Обязательным является применение ККТ, если осуществляется торговля или оказываются услуги, связанные практически с любым видом коммерческой деятельности. Если даже ИП или организация установила кассовый аппарат, но использует его некорректно, нарушители также понесут административную ответственность.
- Так, за использование онлайн-кассы, не соответствующей нормам 54-ФЗ, ИП и руководители обязаны внести в госбюджет от 1,5-3 тысяч рублей.
- Предприятия за аналогичное нарушение штрафуют на сумму до 10 тысяч рублей.
- Такой же размер взыскания предусмотрен ИП и организациям за несвоевременное предоставление отчетных документов в ФНС и неправильное указание в них системы налогообложения: до 3 и до 10 тысяч рублей соответственно.
Какую проверку касс может провести налоговая в 2023 году
ФНС разрешено проводить контрольные мероприятия без взаимодействия с проверяемым лицом. Такие проверки можно устраивать без предварительного согласования с прокуратурой. Налоговая служба также не предупреждает о контрольных мероприятиях самих предпринимателей. Теперь визит сотрудников происходит без оповещений.
Проверка документов (закон № 248-ФЗ, статья 72). Инспекторы ФНС имеют право запрашивать для проверки все документы, используемые организацией для осуществления её деятельности. Кроме того, налоговая знакомится с результатами прошлых надзорных мероприятий. Проверка может проходить удалённо через личный кабинет кассы. Срок проверки документации обычно не превышает 10 дней. В него не входит период с момента запроса до представления документации.
Что именно проверяет ФНС
Главный предмет контроля налоговой службы — соблюдение правил по работе с кассовой техникой, изложенных в статьях закона № 54-ФЗ. В частности, внимание ФНС привлекут такие факты, как:
- отказ от использования онлайн-кассы;
- отсутствие кассового чека;
- несовпадение реквизитов выдаваемых чеков и бланков строгой отчётности с теми, которые организация отправила в ФНС;
- несоответствие кассы техническим требованиям;
- отсутствие у предпринимателя договора с оператором фискальных данных;
- непередача сведений с онлайн-кассы в ФНС в течение 60 дней;
- несоответствие фактического места установки кассы тому, которое указано в документах;
- недобросовестное ведение учёта по кассовым операциям.
Штраф за непробитие чека ККМ для ИП и ООО
Термин «онлайн-касса» используется законодателем с 2016 г., когда понятие было включено в обновленную редакцию ФЗ №54. Отличительная особенность нового оборудования — функция автоматической выгрузки фискальных данных, поступающих в ФНС через платформы ОФД. Старые версии кассовых аппаратов не регистрируются с февраля 2017, поэтому использование подобной техники считается нарушением, квалифицируемым как неприменение ККТ.
Положения, закрепленные в рамках ч. 2 ст. 14.5 административного кодекса, определяют ответственность за невыдачу кассового чека покупателю — штрафы для ИП и ООО, обязанных выдавать бумажные или электронные документы, подтверждающие оплату, составляют 2 и 10 тысяч соответственно. Если же оборудование отсутствует в принципе, но предприниматель или предприятие продолжает вести торговлю, размер взыскания определяется кратно сумме неучтенных сделок, выявленных проверяющими.
Размер штрафа за непробитый чек
Размер административного штрафа за непробитый чек КоАП РФ устанавливает в твердом размере. Для должностных лиц, а значит, в порядке привлечения к административной ответственности, и индивидуальных предпринимателей – предупреждение или штраф в размере 2 000 руб. Для организаций размер штрафа составит 10 000 руб. При этом назначение административного наказания не освобождает лицо, которое его совершило, от исполнения обязанности, за неисполнение которой оно наказано.
Штраф за отсутствие номенклатуры в чеке в 2021 году
Номенклатура (название изделия) — обязательный реквизит чека для компаний, торгующих подакцизной продукцией, а также для организаций и ИП на ОСНО. С февраля 2021 года это требование коснулось и предпринимателей на специальных режимах: УСН, ПСН, ЕСХН. Если раньше в парикмахерской могли предоставить чек только с ценой услуги, то теперь они должны указать и название («стрижка 400 руб.»).
Торговые точки с небольшим количеством позиций могут вводить номенклатуру вручную и использовать бюджетные кнопочные кассы. Если в ассортименте более 100–200 позиций, применение «автономок» становится проблематичным. В этой ситуации есть два решения: полностью загрузить справочник до 01.02.2021 или приобрести смарт-терминал. Во втором случае названия товаров удобно загружать через облачный сервис, при этом количество позиций может достигать нескольких тысяч. С указанной даты за отсутствие номенклатуры взыскивают сумму:
- 1 500–3 000 руб. — должностных лиц (ДЛ);
- 5 000–10 000 руб. — ИП и организации.
Распечатанный документ без номенклатуры признается недействительным.
Штраф за неоприходование денег в кассу
Движение наличных в организации регламентируется указаниями Центробанка России № 3210-У (11.03.2014) — за любое отклонение от нормы предусмотрена административная ответственность в соответствии с ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ. Штраф за превышение лимита кассы в 2021 году (тыс. руб.):
- ДЛ и «частникам» — 4-5;
- предприятиям — 40-50.
Те же санкции распространяются и при других нарушениях кассовой дисциплины:
- нецелевые траты наличности;
- расчет «наличкой» сверх лимита (в 2021 году он остался неизменным — 100 тыс. рублей);
- неоприходование денег в кассу.
Во избежание штрафа за несоблюдение лимита кассы достаточно соблюсти 5 основных условий:
- Назначить сотрудника, отвечающего за кассовый остаток.
- Обеспечить сохранность наличных и документов. Рекомендуется использовать для этого автоматический денежный ящик.
- Определить максимально допустимый остаток наличности в кассе. Эта величина рассчитывается персонально для каждой конкретной организации — по объему поступлений или выдачи наличных. Излишки необходимо вносить на банковский счет предприятия. Остаток может превышать лимит только в дни зарплаты.
- Отражать операции приходным и расходным ордерами.
- Тратить доход только на разрешенные цели (список допустимых расходов определен в указаниях ЦБ № 5348-У от 09.12.2019).
У административных наказаний есть срок исковой давности — 2 месяца. То есть штраф за неоприходование денежных средств в кассу, зафиксированное 15 сентября, можно взыскать только до 15 ноября.
Штрафы за отсутствие ККТ для ООО
Неприменение онлайн-кассы на предприятии – серьёзное правонарушение, которое сопровождается наложением штрафных санкций. Штраф за работу без кассового аппарата для компаний устанавливается в пределах 75—100% от суммы расчёта, но не менее 30 000 рублей.
Штраф за отсутствие ККТ для ООО распространяется не только на руководителей организации, но и на материально ответственных лиц. Сотрудников также штрафуют, но только на 25—50% от суммы расчёта, а при серьёзных нарушениях могут дисквалифицировать сроком от 1 до 2 лет.
Если сумма неучтённых расходов превысила 1 миллион рублей или нарушение было зарегистрировано второй раз в течение года, то налоговые службы могут остановить деятельность юридического лица на 90 суток.
Как и в случае с ИП, организация может избежать наказания, если сама отправит в налоговую службу чек коррекции и укажет причину нарушения, например, отсутствие интернета, перебои с электричеством и т. д.
Какой штраф, если нет кассового аппарата, соответствующего требованиям ФЗ № 54
Требования к контрольно-кассовой технике прописаны в ст.4 Закона. Приведем некоторые из них:
- наличие корпуса и заводского номера на нем;
- предусмотрена возможность установки ФН;
- передача данных на ФН и ОФД.
Штраф за прием наличных без кассового аппарата, соответствующего требованиям, определен в ч. 4 ст. 14.5 Кодекса. Поводов для наказания может быть несколько:
- используемая техника не удовлетворяет хотя бы одному пункту закона;
- нарушены установленные законодательством сроки, порядок постановки на учет, условия перерегистрации;
- не соблюдена кассовая дисциплина.
Среди типичных правонарушений можно выделить следующие:
- касса не фискализирована;
- зафиксированные в чеке суммы ниже реальных;
- ошибки в чеке: некорректный номер ФН, регистрационный № ККМ, номер, дата и время продажи, адрес выдачи документа и т. д.;
- не заключен договор с ОФД (чеки не отправляются в ФНС);
- отсутствует интернет, не налажен канал связи с ОФД, чеки не отправляются из-за сбоев кассового ПО и др.
Ответственность за неприменение ККТ:
- для сотрудников — от 1 500 до 3 000 р.;
- для юрлиц — предупреждение или взыскание от 5 000 до 10 000 р.
Штрафы за онлайн-кассы для ИП
Предприниматели в большинстве не освобождены от обязанности применять ККТ нового поколения. Если они этого не делают, то им грозят штрафные санкции и приостановление деятельности. В каких случаях это происходит?
|
Нарушение |
Штрафные санкции |
|
Неприменение при расчете |
¼ до ½ от этой же суммы или приостановление работы на срок до 90 суток |
|
Применение кассовой техники, не отвечающей требованиям |
Предупреждение или наложение штрафа от 1,5 до 3 тыс. рублей, либо приостановка работы на срок до 90 суток |
|
Несвоевременная регистрация или перерегистрация, допущение при этом ошибок, а также ошибки при применении |
Предупреждение или штраф от 1,5 до 3 тыс. рублей |
|
Невыполнение требований налогового органа по даче пояснений либо представления документов, связанных с работой ККТ, по запросам налогового органа |
Предупреждение или штраф от 1,5 до 3 тыс. рублей |
|
Невыдача бумажного или электронного чека либо БСО |
Предупреждение либо наложение штрафа до 2 тыс. рублей |
Нужен ли кассовый аппарат для ИП и ООО?
В законе о применении контрольно-кассовой техники говорится о том, что все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ (контрольно-кассовую технику) при расчетах. В этом законе есть исключения, и если ваш бизнес относится к одному из приведенных ниже исключению, значит кассовый аппарат можно не применять. Обратите внимание, что ИП на экспериментальном режиме (налог на профессиональный доход) ККТ не используют, а пробивают чек в мобильном приложении.
ВАЖНО! Чек необходим не только при наличных расчетах! При поступлении денежных средств на расчетный счет от физических лиц требуется пробить чек (безналичный расчет). Чек необходим и при закрытии взаиморасчетов, даже если нет движения денежных средств (например, при поступлении предоплаты — чек на предоплату, а далее — чек на отгрузку (работы, услуги) уже без движения денег). Таким образом, чек применяется при расчетах, а не при движении наличности. Только если движение денег совпадает с движением товаров, работ, услуг, можно пробить один чек на полный расчет (розничные магазины).
Индивидуальные предприниматели до 1 июля 2021 года без наемных сотрудников могли не использовать онлайн-кассу, если продавали товары собственного производства, оказывали услуги или выполняли работы. С 1 июля 2021 года отсрочка по кассам закончилась, не использовать кассу могут лишь те ИП, которые от нее освобождены (некоторые виды патента, НПД и отдельные виды деятельности).
ИП на патенте могут не применять онлайн-кассы независимо от количества сотрудников, кроме: оказания парикмахерских и косметических услуг, ремонта и технического обслуживания бытовой аппаратуры, машин, часов, техобслуживания и ремонта транспорта, перевозок грузов и пассажиров, ветеринарных услуг, медицинской деятельности, торговли и общепита, производства молочной продукции, рыболовства, ремонта компьютерной техники.
Кассовый аппарат не требуется в случае:
- продажи газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках;
- продажи ценных бумаг;
- продажи продуктов питания в образовательных организациях;
- торговли на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест;
- разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков;
- торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
- торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
- прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
- ремонт и окраска обуви;
- изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
- присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
- реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
- вспашка огородов и распиловка дров;
- услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
- сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
- розничная продажа бахил.