Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как продать подаренную квартиру». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В прошлой нашей статье мы рассмотрели существующие виды договора дарения, затронув частично сферу налогообложения при заключении сделки. Поэтому, не удивительно, что к автору рубрики о дарении сразу же начали приходить вопросы, касающиеся того налога при дарении недвижимости не родственнику.
Налог при дарении недвижимости не родственнику в 2023 году
Практикующий юрист сайта «Юридическая Скорая» Олег Устинов не привык игнорировать Уважаемых Читателей, а поэтому — сегодня мы расскажем Вам обо всех особенностях и «подводных камнях» такого налогообложения в 2021 году.
Многие граждане России видят процедуру дарения недвижимости как абсолютно безвозмездную сделку, при заключении которой даритель не имеет права требовать от одаряемого никаких средств или услуг. Однако, данный характер безвозмездности распространяется исключительно на принимающую и получающую дар стороны, но не на их отношения с государством.
Как и другие аналогичные дарственной способы отчуждения собственности, процедура дарения подлежит налогообложению.
При этом, размеры и итоговые суммы взимаемых налогов с подаренной квартиры, дома или земельного участка во многом различаются от определённых факторов, в том числе и статуса одаряемого (к примеру, является ли лицо принимающее дар третьим лицом, родственником, юридическим лицом и пр.).
Нужно ли платить налоги за подаренную квартиру?
Здесь все зависит от того, кто и кому преподнес столь щедрый дар. В Налоговом кодексе указано, что недвижимость, подаренная членами семьи или близкими родственниками, налогом не облагается. То есть если даритель и одаряемый являются супругами, родителями и детьми, усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой, внуками, братьями и сестрами, то платить государству ничего не нужно.
Если же недвижимость подарена дальнему родственнику или постороннему с точки зрения закона человеку, он должен будет уплатить подоходный налог в размере 13% от кадастровой стоимости объекта.
Отметим, что сам даритель налог за дарение не платит ни при каких обстоятельствах. Так как подарок делается безвозмездно, дохода от такой сделки он не получает и оснований для уплаты НДФЛ нет.
Как продать квартиру без уплаты налогов?
С 2019 года разрешается не платить налог, если после перехода прав собственности прошло менее трех лет. Но только если одаряемый получил квартиру и решил продать недвижимость сразу за ту же сумму, в которую оценили квартиру по кадастровой стоимости. В этом случае налог платить не придется.
Например, отец подарил сыну квартиру, которая стоит 5 млн руб. Но сын через шесть месяцев продает ее за 5 млн руб. Сын может продать недвижимость и не платить налогов, если сумма продажи не будет превышать 5 млн руб. Налог в 13% придется заплатить, если сумма продажи будет свыше 5 млн руб. Например, сын через год продал подаренную квартиру за 6 млн. В этом случае налог начислят на 1 млн руб., — это та сумма, которая считается полученным доходом.
Виды дарения и их особенности
Кроме сделки по дарению недвижимости, облагаемой налогом, есть и другие способы передачи собственности другому лицу. В чем отличия:
- безвозмездность (исключаются условия, когда одаряемый подпадает в зависимость от дарителя. При передаче в дар имущества нельзя ставить условия и обязывать одаряемого взамен полученного имущества оказывать какие-либо услуги. Например, желание подарить квартиру, но при этом еще и сохранить за собой право на проживание в ней);
- увеличение, в результате сделки, имущества в собственности одаряемого (например, если была одна, собственная, квартира, то после дарения их стало две);
- уменьшение (за счет сделки дарения) наличия имущества у самого дарителя;
- наличие желания одарить у владельца-дарителя должно быть добровольным и намеренным (в судах часто рассматриваются иски, в которых претендующие на подаренное имущество другие лица пытаются доказать, что дарение совершалось под давлением, с угрозами и обманом);
- подарить можно только тому, кто соглашается принять дар.
Что будет, если скрыть налог от бюджета
Налоговая ежегодно получает сведения из Росреестра о проведенных в течение года сделках. На основе этой информации она вполне может установить, что одаряемый получил квартиру, но не заплатил налог. Проверка фактических обстоятельств для налоговиков не составляет труда, ведь сегодня все операции с недвижимостью фиксируются в ЕГРН, а близкое родство – в базе местного ЗАГСа.
Если факт сокрытия дохода будет выявлен, то налоговая:
- доначислит НДФЛ по ставке 13 или 30%;
- назначит к уплате штраф до 20% от суммы неуплаченного налога;
- за неподачу декларации тоже назначит штраф до 30% от суммы неуплаченного налога.
Нужно ли платить налог при дарении квартиры
В России введен подоходный налог (НДФЛ), который нужно платить при возникновении любого дохода. Дарение квартиры – не исключение. На первый взгляд, сделка дарения недвижимости – абсолютно бесплатная, безвозмездная, стороны ничего друг другу не платят. А значит и налог платить не нужно в отличие от сделки купли-продажи. Это заблуждение.
Юридически дарение рассматривается налоговой службой так:
- даритель (тот, кто дарит квартиру) действительно ничего не получает, поэтому и налог платить не должен;
- одаряемый (тот, кому дарят квартиру) получает доход в натуральной форме – в виде квартиры, поэтому должен заплатить налог с ее стоимости.
Правила налогообложения дарственной на квартиру между близкими родственниками
Конституция Российской Федерации обязывает каждого платить налоги (ст. 57), хотя с некоторых граждан в качестве исключения эта обязанность снята. Налог на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) исчисляется и уплачивается в соответствии с положениями гл. 23 Налогового кодекса РФ. Чтобы понять, платится ли налог при дарении квартиры родственнику, относящемуся к категории близких, обратимся к п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
Если договор дарения был заключён между физическими лицами, и при этом они не имеют между собой родственных связей, то у лица, ставшего владельцем недвижимости, возникает обязанность уплатить в бюджет НДФЛ. При этом расчет и уплата этого сбора выполняется самостоятельно. В НК РФ на этот счёт установлен размер налога, составляющий 13%. Сбор такой величины должны платить только резиденты РФ. То есть лица, которые более 183 дней в году проживают на территории нашей страны. Для нерезидентов Российской Федерации ставка налога на дарение установлена в размере 30%.
Некоторые люди ошибочно считают, что только жители нашей страны, которые имеют гражданство РФ, имеют право считаться резидентами, а к числу нерезидентов можно относить исключительно иностранцев. Однако это далеко не так. Если иностранец получил вид на жительство в нашей стране, при этом он не имеет российского гражданства, то его с полным правом можно считать резидентом. В то же время российские граждане, которые переехали за рубеж и проживают там постоянно, оформили вид на жительство, то в Российской Федерации они будут считаться нерезидентами.
Лица, освобожденные от налога
Некоторые получатели подарка в виде квартиры или другой недвижимости уплачивать налог не обязаны. Их полный перечень указан в НК РФ. В частности, от внесения в бюджет такого сбора освобождены:
- супруги;
- бабушки и дедушки;
- родители и усыновители;
- их дети, а также усыновленные;
- внуки и внучки;
- братья и сёстры.
Вся эта важная информация содержится в Семейном кодексе РФ. Помимо перечисленных лиц, от уплаты налога на дарение освобождаются работники консульских ведомств, а также члены их семей. Если договор дарения заключается между людьми, имеющими близкие родственные отношения, то получатель безвозмездной квартиры может не платить налог. Однако здесь имеется один нюанс. Во время оформления такой сделки одаряемый должен будет вынужден взять на себя бремя дополнительных расходов:
- Оплата госпошлинны.
- Расходы по оформлению договора. Если в этом есть необходимость, то оплачиваются и услуги нотариуса.
В том случае, если близкий родственник, получивший недвижимость путем дарения и освобожденный от уплаты налога решит выставить её на продажу, не прожив в ней трех полных лет, то ему придется заплатить налог 13% после продажи квартиры. При этом налогообложению подлежат только квартиры и дома с рыночной стоимостью более 1 млн. рублей. Эта сумма выступает в качестве налогового вычета.
Например, если родители преподнесли в подарок своему сыну квартиру, которую он получил в собственность в 2012 году. При этом через два года, а конкретнее в 2014 году, он решил ее продать и выручил с этой сделки сумму в 2,5 млн. рублей. Тогда из неё убирается 1 млн. рублей налогового вычета, а с оставшихся средств взымается налог в размере 13%. В итоге сумма сбора за продажу недвижимости составит 195 000 рублей.
В отдельных случаях при получении в качестве подарка квартиры или дома у физического лица имеется возможность избежать уплаты налога на дарение объекта недвижимости. Самый простой вариант — прибегнуть к оформлению обычного договора купли-продажи. Новоиспеченому владельцу необходимо заключать такой, который не предполагает фактической передачи денежных средств. В этом случае даритель выступает в качестве продавца, а покупателем будет являться лицо, на чье имя будет происходить оформление дарственной.
Имеется еще один важный момент, про который не нужно забывать. Даритель должен владеть квартирой, которую он преподносит как подарок, не менее 3 лет. Если это условие им не выполняется, тогда он приобретает дополнительную обязанность в виде уплаты подоходного налога. Если сумма превышает 1 млн. рублей, то размер налога стандартный — 13%.
При стоимости квартиры 2,5 млн. рублей с учетом налогового вычета величина налога, который станет бременем для одариваемого лица, составит 130 тыс. рублей. Это намного меньше, чем в случаях, когда оформляется договор дарения.
Стоит обратить внимание на тот момент, что когда совершается сделка такого типа, то даритель должен сам выплатить такой сбор.
При безвозмездном получении недвижимости новоиспеченный владелец должен заплатить налог с договора дарения квартиры. О такой обязанности не стоит забывать. Сбор должен быть оплачен в установленные сроки и в полном объеме. Иначе не избежать штрафов и пеней со стороны налоговой инспекции.
Понятие дарения недвижимости
Согласно договору дарения, одна сторона безвозмездно передает принадлежащее ей имущество в собственность второй стороне, предполагая согласие одаряемого принять его. Так как речь идет о недвижимости, передача права собственности по дарственной обязывается государственной регистрацией.
Важно, чтобы недвижимость была свободна от прав и притязаний третьих лиц, не обременена залогом или запретом. Заключение сделки дарения происходит в простой письменной форме, как путем нотариального заверения, так и без него. Оформить её достаточно легко, подав необходимые документы в МФЦ. Но стоит помнить, что дарственные, не подлежащие заверению нотариусом, могут быть оспорены заинтересованными лицами на предмет действительности составленного документа.
Важно! Передача имущества в дар после смерти дарителя — исключена. В этом случае используется такой акт односторонней воли, как завещание.
Если недвижимость принадлежит нескольким собственникам, можно оформить передачу только своей доли. Согласие остальных собственников не потребуется.
Подлежат ли сделки по дарственной налогообложению?
Чтобы разобраться в вопросе, когда платить налог на дарение, нужно установить, что действующее законодательство «понимает» под данным термином. Сделки этого типа обладают следующими признаками:
- осуществляются на безвозмездной основе (то есть в договоре дарения не указывают, что покупатель передает собственнику за квартиру или дом);
- одаряемый становится полноправным владельцем имущества либо доли в передаваемой собственности;
- даритель лишается передаваемой недвижимости (теряет право собственности);
- сделки на основании договора дарения квартиры осуществляются на добровольных началах (даритель по собственной воле отчуждает объект недвижимости, а одариваемый на аналогичных основаниях принимает);
- договор дарения квартиры, официально зарегистрированный в Росреестре, имеет необратимый характер.
Последний пункт требует пояснений. После того, как имущество физических лиц официально подарено, и соответствующий договор должным образом зарегистрирован, то получатель становится полноправным владельцем недвижимости. Бывший владелец не может восстановить право собственности, за исключением случаев, определенных действующим законодательством.
Налоги при дарении доли имущества
По закону оформить дарственную можно не только на всю недвижимость, облагаемую налогом, в целом, но и на её долю. Это актуально не только в случае, когда дарителю принадлежит только часть имущества, но и когда он попросту желает передать только эту часть или подарить несколько частей нескольким лицам.
При принятии доли имущества, соответственно, придётся платить налог с дарения данной доли недвижимости. Например, собственник отчуждает вам безвозмездно половину своей квартиры. Стоимость квартиры 2,5 миллиона рублей, а значит, цена её половины 1 миллион 250 тысяч рублей. Приняв такой дар, вы обязаны будете заплатить 13% с этих 1 250 000 рублей (если имеете российское гражданство), или 30% (являясь нерезидентом).
Расчет налоговой ставки
Важный вопрос для нового собственника: какой налог на дарение надо уплатить. На итоговую величину выплат для физических лиц влияют два фактора:
- Статус одариваемого.
Ставка для резидентов РФ составляет 13% от стоимости подарка. К ним относятся граждане, проживающие на территории страны более 183 дней в течение календарного года, а также лица без гражданства, постоянно проживающие на территории нашей страны, и иностранные граждане, получившие вид на жительство. Россияне, проживающие на территории РФ менее 183 дней в течение календарного года, утрачивают статус резидента, для них размер налога составляет 30%.