Образовательный кредит и вычет по НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образовательный кредит и вычет по НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

За обучение можно вернуть не больше, чем 13% от образовательных расходов. При этом есть максимальные суммы, которые нельзя превышать. Актуальные суммы на возврат подоходного налога на обучение 2023 года приведены в таблице.

Сколько возвращается — как посчитать вычет

Для точного подсчета суммы, которая может вам вернуться, существуют специальные калькуляторы, которые можно найти на специализированных сайтах. Но приведем пример расчета, представленный на сайте Госуслуг:

Отец оплатил обучение двоих детей в школе программирования и на курсах иностранного языка — по 40 000 рублей за год на каждого ребенка. Зарплата папы — 60 000 рублей в месяц. В год с учетом стандартного вычета на детей у него удерживают НДФЛ в размере 91 780 рублей.

В следующем году отец подаст налоговую декларацию и укажет в ней вычет на обучение двоих детей — всего 80 000 рублей. Получится, что НДФЛ за год составит не 91 780 рублей, а 81 380 рублей. Переплата составит 10 400 рублей. Мужчине ее вернут на банковский счет.

Если в следующем году он оплатит обучение детей, то снова сможет получить социальный налоговый вычет и сэкономить на налоге.

Кстати, небольшой лайфхак: если ваше обучение выходит в кругленькую сумму, то намного выгоднее подавать налог на каждый из взносов, так вы сможете вернуть больше денег.

Лимит налогового вычета за обучение детей — 50 000 рублей. Если обучающемуся больше 18 лет, лимит составляет 120 000 рублей. Он действует на каждого ребенка в отдельности и выплачивается на каждого из детей в пределах указанной выше суммы.

Особые случаи и ограничения по вычетам

Обучение обошлось дороже, чем максимальный лимит

Если стоимость образования в течение календарного года составила 200 000 рублей, то вернуть можно только НДФЛ из максимального лимита в 120 000 рублей, или 15 600 рублей. Остаток вернуть уже не удастся. В этом случае можно порекомендовать оплату в два этапа, которая пройдет в разные календарные годы. Тогда будет возможность вернуть НДФЛ со всей суммы при условии, что нет других вычетов (указанный выше лимит действует суммарно для всех оснований).

Обучение обошлось дешевле, чем максимальный лимит по вычету

Например, вы получили дополнительное образование стоимостью в 80 000 рублей в течение года. Вы получаете возврат НДФЛ из этой суммы в полном объеме. Также сохранена возможность пользования дополнительными вычетами на сумму в 40 000 рублей при наличии соответствующих обоснований.

Вы оплатили учебу ребенка или иного родственника

Например, если вы оплатили обучение дочери на сумму в 100 000 рублей, то вычет по НДФЛ для всех родственников может быть только 50 000, то есть можно из бюджета вернуть 6 500 рублей. Распределять эту сумму между родственниками можно разным образом, но предел все равно составляет 50 000 рублей. Если в семье двое детей, то этот предел действует в отношении каждого из них.

Сумма по нескольким вычетам больше предела в 120 000 рублей

Если вы оплатили, например, за обучение и лечение 200 000 рублей за год, то вернуть обратно НДФЛ можно только в размере 15 600 рублей. Связано это с предельным размером вычета в 120 000 рублей. Для полного возмещения предлагаем разделить платежи на разные годы, что позволит второй раз претендовать на вычет.

Обучение или лечение идет за счет материнского капитала

В этом случае оформление социального вычета по НДФЛ не предполагается.

Требования для подачи заявки по налоговому вычету

Для получения налогового вычета требуется соблюдение следующих условий.

• Работаете официально и платите НДФЛ, есть соглашение с работодателем.

• Платите за учебу ребенка, сестры или брата, которым еще не исполнилось 24 года.

• Для оплаты использовали свои деньги, а не кредитные или средства из материнского капитала.

• Есть подтверждающие оплату чеки или выписка перевода на счет банка.

• Образовательное учреждение, куда провели оплату, получило лицензию на предоставление образовательных услуг.

Что такое налоговый вычет за обучение?

Каждый официально работающий человек платит подоходный налог в размере 13%. Если такой налогоплательщик тратит свои заработанные средства на какое-либо полезное дело (не только на обучение, но и на покупку жилья или оплату лечения), он вправе вернуть часть суммы. Такая возможность получила название налоговый вычет.

При этом нужно различать налоговый вычет за обучение и сумму налога к возврату. Вычет за обучение представляет собой сумму, которая уменьшит размер налогооблагаемого дохода, а налог к возврату — это именно те деньги, которые получит налогоплательщик.

Конечно, не нужно надеяться, что государство готово возвратить абсолютно любую сумму: по действующему законодательству установлен лимит вычета в размере 120 000 рублей на оплату собственного образования и 50 000 рублей — на оплату образовательных услуг для близких (например, детей). Это означает, что вернуть можно не более 13% от указанных сумм, т.е. 15 600 рублей за себя и 6 500 рублей за оплату обучения других.

Закон предоставляет возможность получить два вычета за обучение — например, если одновременно учитесь вы сами и оплачиваете обучение ребенка. В этом случае можно рассчитывать на возврат 22 100 рублей.

Кому не предоставят налоговый вычет на обучение

Действующее налоговое законодательство не предусматривает возможности предоставления социального налогового вычета следующим категориям налогоплательщиков:

• физлицам, оплатившим расходы на обучение за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер господдержки семей, имеющих детей;
• бабушкам и дедушкам, оплатившим обучение своих внуков (письмо Минфина от 01.06.2018 № 03-04-05/37757);
• дядям и тетям, оплатившим обучение племянников;
• двоюродным братьям и сестрам, заплатившим за образование своих двоюродных братьев и сестер;
• супругу, оплатившему обучение другого супруга (письмо Минфина от 17.04.2014 № 03-04-05/17785);
• лицам, оплатившим получение образования в организации, не имеющей лицензии на осуществление образовательной деятельности;
• лицам, оплатившим получение образования у ИП, в отношении которого в ЕГРИП не содержится сведений об осуществлении им образовательной деятельности.

Где и как забирать деньги?

По состоянию на 2020 год, доступно несколько способов получить выплату:

• Наличными. Для этого в заявлении нужно указать, что вы желаете получить выплату в твердом выражении. В таком случае после рассмотрения заявления с гражданином свяжутся, чтобы назначить ему время и место передачи денег. Наличные выдаются в кассе ФНС при территориальном отделении службы;
• На карту или банковский счет. Чтобы деньги были выданы таким образом, в заявке требуется попросить сотрудников перечислить деньги на счет/карту, а также вписать свои реквизиты. После осуществления перевода ФНС оповестит вас смс-сообщением или письмом на электронную почту о завершении процедуры передачи средств;
• Через Почту России. Достаточно указать в заявке свой почтовый адрес вместе с индексом. Там же нужно попросить сотрудников ФНС отправить деньги по почте. Извещения поступят сначала от ФНС о пересылке, затем от Почты России о доступности денег (как только будет завершен перевод). В в этих же уведомлениях указывается, в какое отделение почтовой связи следует обратиться за деньгами. В ОПС покажите паспорт, после чего сотрудники почты выдадут вам деньги за вычетом комиссии (3-8% в зависимости от суммы перевода).

Часто задаваемые вопросы

— Сколько раз в жизни можно делать налоговый вычет на обучение?

— По закону никаких ограничений на число вычетов за обучение нет. Вы вправе каждый год оформлять возврат НДФЛ, если пользовались образовательными услугами, подпадающими под все требования Налогового кодекса. Есть ограничения только по сумме: 120 000 рублей на себя, братьев и сестер, 50 000 рублей – на детей и подопечных. Неиспользованный в текущем году социальный вычет на следующий год не переносится. Также нельзя перенести на следующий год вычет, если затраты на обучение оказались выше максимального размера для налоговой льготы.

Пример 1 За свое обучение в вузе москвич Александр О. в 2019 году заплатил 111 500 рублей. НДФЛ, который был перечислен в налоговую по месту работы О. в 2019-м, составил 12500 рублей (значительную часть зарплаты гражданин получал «в конверте»). Соответственно, вместо полагающихся ему 13% от 111 500 рублей (14 495 руб.) он получил возврат НДФЛ в размере уплаченного – 12 500 руб.

Получение вычета на учебу за детей

Вы имеете право на получение социальной компенсации в виде возврата части уплаченного при оплате обучения детей налога, если ваша ситуация по критериям совпадает с необходимыми к соблюдению условиями.

1. Ребенок, за которого возвращаются средства, может быть совершеннолетним, однако не должен достигать возраста 24 полных лет.
2. Обучение отпрыска производится в формате очном, при этом не важно, что он посещает. Это может быть и университет и школа, и даже детский сад, форма в обязательном порядке предусматривается полная и посещение личное.
3. Составление официальной договоренности о предоставлении образовательных услуг производится на одного из родителей-супругов.
4. Документы, подтверждающие совершение выплат, в обязательном порядке составляются на того, кто выплату производит, или же оплата производилась от лица доверенного, статус которого подтвержден нотариально.

Ограничения по зарплате

Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.

Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.

Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.

Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.

Когда и сколько можно вернуть

Подать свою кандидатуру для возмещения понесенных расходов заявитель может только в конце календарного года по истечении текущего налогового сезона. В свою очередь, заявка будет рассмотрена только в начале следующего года.

Иначе говоря, закон предусматривает оплату образовательного процесса в одном периоде, а внесение документации в другом. Главным условием налоговой инспекции является перечисление заявителем денег в налоговый бюджет, заработанных на постоянной работе либо другим законным путем.

При этом акт устанавливает ограничительные меры: возвращение 13% от суммы более 120000 руб. становится сложной процедурой. Однако при условии оплаты обучения на меньшую сумму претендовать на те же 13% заявитель более чем может.

На возвращение средств, затраченных на спонсирование обучения ребенка, могут надеяться как родители/официальный опекун, так и его ближайшие родственники: брат или сестра. 13% можно будет вернуть только от суммы не более 50000 руб. в эквиваленте на одного человека.

В случае если оплата обучения была осуществлена на средства из материнского капитала, или формой образовательного процесса было заочное обучение, вероятность возвращения средств из подоходного налога сводится к нулю.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Какие документы нужно собрать

Вот перечень документов, удовлетворяющих критериям:

• справка 2-НДФЛ, взять которую можно по месту постоянной работы,
• декларация 3-НДФЛ,
• основной документ, удостоверяющий личность,
• ИНН,
• справка по месту обучения, подтверждающая факт получения образования в данном учреждении,
• вторичный экземпляр договора, заключенного между Вами и образовательным заведением,
• копия лицензии образовательного учреждения,
• копия чеков, квитанций и прочих регалий, подтверждающих факт перечисления денег со счетов заявителя в пользу учреждений,
• свидетельство о рождении ребенка, получающего образование.

Возмещение денежных средств, затраченных на оплату образования за несколько прошлых лет, осуществляется отдельно по каждому году. Поэтому заявителю придется заполнить сразу несколько налоговых деклараций.

Двойной налоговый вычет.

Как оформить налоговый вычет

Есть два пути оформления налогового вычета — в зависимости от того, как вы хотите получать деньги.

Через работодателя

Один из плюсов такого подхода в том, что вам не нужно дожидаться конца года, чтобы претендовать на возврат средств. Деньги от налогового вычета будут возвращаться вам по чуть-чуть каждый месяц. Бухгалтер перестанет удерживать с вас НДФЛ, пока вы не исчерпаете положенный вам лимит. Например:

Вася получает 45 тысяч рублей в месяц, бухгалтер ежемесячно удерживает 5 850 в счет НДФЛ. Вася потратил на учебу 140 тысяч, и ему положен максимальный вычет в 120 тысяч. В первые два месяца бухгалтер не будет удерживать налог с Васиной зарплаты целиком, и он будет получать по 45 тысяч. В третий месяц НДФЛ возьмут только с 15 тысяч (120 000 – 45 000 – 45 000), и Вася получит 43 050 рублей (30 000 + (15 000 – 13 %)).

Чтобы оформить налоговый вычет через работодателя, нужно предоставить ему письменное заявление об этом и уведомление от налоговой службы о вашем праве на вычет. Чтобы получить уведомление, придется предоставить в ФНС пакет документов:

• заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет;
• копию договора с учебным учреждением на оказание образовательных услуг с указанными в нем реквизитами лицензии (или копии и договора, и лицензии);
• чеки, подтверждающие оплату обучения.

Право на налоговый вычет за учебу имеют налогоплательщики, получающие доход, с которого удерживается НДФЛ 13%. Таким доходом считается заработная плата, оплата по договорам ГПХ, сдача имущества в аренду и т.д.

Можно вернуть НДФЛ, если платите за образование родственников:

• детей;
• братьев/сестер;
• опекаемых.

Ограничения:

1. родственник должен учиться только по очной форме, а не по заочной;
2. ему должно быть менее 24 лет.

При получении льготы на себя, ограничений по форме учебы – дневная/вечерняя – не установлено.

Нельзя оформить возврат 13 процентов за обучение если:

• за учебу заплатил работодатель;
• учеба была оплачена за счет денег из материнского капитала или иной государственной субсидии;
• налогоплательщик оплатил учебу за супруга;
• гражданин не платит НДФЛ – не оплачивают подоходный сбор граждане, получающие социальные выплаты от государства – пенсии, пособия и т.д., а также ИП, применяющие специальные режимы налогообложения.

Для получения льготы за оплату образовательных услуг запомните следующее:

• вычет положен всем налогоплательщикам, с доходов которых удерживается НДФЛ;
• вернуть деньги можно за собственное обучение, а также за оплату образования детей, братьев/сестер, подопечных;
• льгота положена за оплату обучения в России или за рубежом, при условии наличия у организации лицензии на оказание образовательных услуг;
• ИП может оказывать образовательные услуги без оформления лицензии;
• максимальная сумма уменьшения налогооблагаемой базы 120 000 рублей;
• вернуть деньги можно только за последние три года;
• оформить возврат можно в ФНС по окончании календарного года;
• получить льготу на работе можно не дожидаясь окончания года.

Похожие записи:

• Детские пособия в Самаре и Самарской области
• Как получить налоговый вычет в 2023 году
• Обязательная доля в наследстве при завещании